1. Які ІП можуть бути на ЕНВД
2. Звітність ІП на ЕНВД в 2018 році з працівниками
3. Бухгалтерська звітність ІП
4. Звіти в пенсійний фонд ІП на ЕНВД

Як часто і яку звітність, в які терміни і які документи необхідно надавати індивідуальним підприємцям на ЕНВД? Відповімо на ці та інші питання далі в статті.

зміст:

1. Які ІП можуть бути на ЕНВД
2. Звітність ІП на ЕНВД в 2018 році з працівниками
3. Бухгалтерська звітність ІП
4. Звіти в пенсійний фонд ІП на ЕНВД

Які ІП можуть бути на ЕНВД

Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) - це система оподаткування для окремих видів діяльності. Як працює цей податок? Передбачається, що конкретний вид діяльності буде приносити потенційно можливу прибутковість.

При цьому враховуються фактори, які безпосередньо впливають на розмір передбачуваного доходу, наприклад, квадратні метри магазину, кількість співробітників ІП та ін. Виходячи з цієї прибутковості та факторів і буде розраховуватися податок за встановленою ставкою.

Види діяльності, які потрапляють під ЕНВД:

• побутові послуги;
• ветеринарні послуги;
• послуги з ремонту, технічного обслуговування та миття автомототранспортних засобів;
• послуги зі зберігання автомототранспортних засобів на платних стоянках;
• автотранспортні послуги з перевезення пасажирів і вантажів;
• роздрібна торгівля, здійснювана через магазини і павільйони з площею торгового залу не більше 150 квадратних метрів, а також здійснювана через кіоски, намети, лотки;
• послуги громадського харчування;
• поширення та / або розміщення зовнішньої реклами;
• розміщення реклами з використанням зовнішніх і внутрішніх поверхонь транспортних засобів;
• послуги з тимчасового розміщення та проживання;
• послуги з передачі у тимчасове володіння та / або у користування торгових місць, об'єктів організації громадського харчування, земельних ділянок для організації торгових місць і об'єктів організації громадського харчування.
  

ЕНВД можна використовувати одночасно і зі спрощеною системою, патентної або основною системою оподаткування.

Корисні документи для скачування

завантажити

Точка зору, що оплата і надання відомостей по ЕНВД звільняє від інших податків, є хибною. «Вмененку» обкладається саме певний вид доходу, а не який-небудь індивідуальний підприємець.

Якщо при веденні справ мають місце інші види господарської діяльності, а не тільки відповідні для ЕНВД, то вони враховуються по загальній чи спрощеній системі оподаткування, за якої паралельно з вмененку здається звітність в перевіряючі органи.

Звітність ІП на ЕНВД в 2018 році з працівниками

Підприємці, які використовують вмененку, поряд з іншими системами оподаткування, зобов'язані здати в податкову інспекцію за місцем реєстрації такі відомості.

Щокварталу передавати відомості по ЕНВД, заповнивши відповідну декларацію. Якщо у ІП менше 100 чоловік співробітників, він має право надати даний документ на паперовому носії, якщо ІП більше 100 співробітників, то він зобов'язаний знятися з обліку ЕНВД.

ІП може подати декларацію по ЕНВД особисто або через його представника, у вигляді поштового відправлення з описом вкладення або передати в електронному вигляді по телекомунікаційних каналах зв'язку.

Завантажити зразок декларації по ЕНВД .

Фіскальні органи повинні отримати заповнений звіт до 20 числа місяця, що йде за звітним періодом. При цьому виключено поняття «нульова декларація»: розрахунок податку ведеться в залежності від торгової площі, кількості персоналу, передбачуваного обороту і так далі.

Графік передачі даних на 2018 рік:

• за перший квартал 2018 року - до 20 квітня 2018
• за другий квартал 2018 року - до 20 липня 2018
• за третій квартал 2018 року - до 22 жовтня 2018

Для індивідуальних підприємців в цьому році коефіцієнт К1 встановлений в розмірі 1,868.

Програма для магазинів бизнес.Ру дозволить вам автоматизувати бухгалтерську і податкову звітність, завжди бути в курсі всіх взаєморозрахунків зі співробітниками, контролювати грошові потоки в компанії, а особистий календар нагадає вам про важливі події.
Ознайомтеся з повним функціоналом програми для магазинів безкоштовно! >>>

ІП, які наймають персонал, зобов'язані здати:

- Розрахунок страхових внесків тепер потрібно надавати в ФНС щоквартально. На якому носії відображати інформацію - електронному або паперовому, залежить від кількості співробітників. Якщо їх більше 25, то використовується тільки електронний варіант.

Кількість працівників визначається кількістю штатних одиниць ІП згідно штатного розкладу без урахування сумісників і фізичних осіб, які здійснюють послуги за договорами ЦПХ.

завантажити про бразец штатного розкладу .

Передати документи потрібно до останнього числа місяця, наступного за звітним періодом. Це робиться і тоді, коли ІП призупинив діяльність. Дане правило прописано в листі ФНС від 03.04.2017 БС-4-11 / 6174. Передача нульових звітів необхідна щоб відокремити неплатників страхових внесків від підприємців припинили роботу.

Якщо подібного звіту немає, ФНС спочатку накладе штрафи, заарештує рахунки, а потім буде розбиратися: не працює ІП або закон порушує. Документи подаються 4 рази на рік до 30 січня, 30 травня, 30 липня, 30 жовтня. Чи не подавати розрахунок мають право тільки підприємці, які не наймали персонал.

- Важливою формою, яка доповнює розрахунок по страхових внесках, є КНД 1110018. Вона відображає чисельність працівників, найнятих підприємцем, включаючи співробітників в декреті, у відпустці, на лікарняному, які працюють за сумісництвом. Заповнений формуляр надається в фіскальні органи один раз на рік, до 22 січня.

Завантажити зразок заповненого бланку КНД 1110018 .

- Раз на рік форму 2-ПДФО. Якщо показники в ній нульові (є співробітники, але їм не виплачували нічого), то надавати її немає необхідності.

Зразок заповненого бланку 2-ПДФО .

- Форма 6-ПДФО заповнюється по закінченню кожного кварталу. Це довідка, що збирає в єдиний документ відомості з усіх 2-ПДФО, поданих ВП. Фіскальні органи повинні її отримати не пізніше, ніж через місяць після звітного періоду. Нульовий 6-ПДФО можна не здавати.

Завантажити зразок заповненого бланку 6-ПДФО .

Замість вищеназваних звітів, якщо ІП не використовує працю найманих працівників, він здає в ФНС:

- Річну декларацію 3-ПДФО, якщо крім діяльності, що обкладається поставлений податком, IP отримував доходи з інших джерел. Сплата ЕНВД звільняє ІП від обов'язку зі сплати ПДФО (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності на ЕНВД), податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного для здійснення підприємницької діяльності на ЕНВД).

Завантажити зразок заповненого бланку 3-ПДФО.

Як заповнити податкову декларацію на ЕНВД:

- Заповнений бланк 4-ПДФО відправляють ІП, вперше отримали прибуток з моменту відкриття, або ті, у кого дохід зріс (знизився) більше ніж на 50%. (В тому випадку, якщо ІП отримує дохід, не підпадає під ЕНВД. Такий дохід пройде по основній системі оподаткування). Точна дата відправки формулярів не обумовлена.

Завантажити зразок заповненого бланку 4-ПДФО .

Але є умова, що довідка повинна бути здана не пізніше ніж через 5 днів після закінчення місяця з моменту виникнення умов для подання декларації. Приклад: ІП відкрилося 17 липня, отже, бланк треба відправити не пізніше 22 августа (місяць закінчується 17 серпня, плюс 5 днів).

На додаток до вищеназваних документів ІП, що оплачують інші види бюджетних зборів, необхідно здати:

- Декларацію щодо земельного, транспортного та інших податків. ІП не здає декларації із земельного, транспортного податку і податку на майно. Дані види податків податкова інспекція по закінченні року розраховує сама і розсилає квитанції на їх сплату за місцем проживання (реєстрації) підприємця). Зразок декларацій по земельному і транспортному податків.

Бухгалтерська звітність ІП

Річний баланс відправляється щорічно, не тільки в Податкову, але і в Росстат. Перевіряючі організації повинні отримати бухгалтерський баланс і звіт про прибутки і збитки в цьому році до 2 квітня.

Якщо діяльність ІП потрапляє під категорію «малий бізнес», то він має право здати баланс в спрощеному вигляді в електронному вигляді або на паперовому носії. В останньому випадку він заповнюється за допомогою бухгалтерської програми.

Сервіс бизнес.Ру володіє великим набором можливостей для автоматизації роботи магазинів. Ви зможете реалізувати в програмі продажу будь-якої складності: вести окремі договори, складати акти виконаних робіт і налаштовувати резервування товарів. Всі необхідні дані про покупки і продажі можна вивантажити в програму 1С: Бухгалтерія.
Спробуйте повну версію програми для автоматизації магазина безкоштовно! >>>

Як правильно скласти і оформити баланс за скороченим варіантом, детально розписано в наказі Мінфіну Росії від 02.07.2010 № 66н. За винятком випадків, зазначених в ст. п. 5 ст. 6 закону № 402-ФЗ від 06.12.2011 «Про бухгалтерський облік». Використовувати скорочений баланс мають можливість ІП, чисельність працівників яких не перевищує 250 осіб.

Коректне заповнення річного балансу докладно описує наказ Мінфіну Росії від 02.07.2010 № 66н. Основні правила, яких необхідно дотримуватися:

• обов'язково заповнюють шапку з основними реквізитами ІП;
• фінансові показники пишуть в рублях, тисячах або мільйонах (вибір за бухгалтером);
• відображають дані за п'ятьма показниками активу і шести пасиву за три роки на 31 грудня 2017 (якщо підприємець працює менше, то за весь термін роботи);
• якщо потрібно конкретизувати рядок річного балансу, дають письмові пояснення.

Інформація, зазначена в річному балансі, повинна бути достовірною, відображати реальний стан справ (вартість активів, майна, обсяг кредитних зобов'язань і т. П.).

ІП, які зробили перерву в роботі, подають документи в звичайні терміни.

Звіти в пенсійний фонд ІП на ЕНВД

Основним формуляром, який отримує Фонд соціального страхування, є 4-ФСС. Його зобов'язані подати ІП мають працівників, які мають виробничі шкідливості, виплачували компенсації в зв'язку з травмами на виробництві.

Завантажити зразок заповненого бланку 4-ФСС .

ІП компенсації може не виплачувати, якщо це не обумовлено в трудовому договорі, але страхові внески на травматизм на кожного співробітника зобов'язаний платити. Решта підприємці звільнені від цього звіту.

період

паперовий варіант

Електронний варіант

I квартал

до 20.04.18

до 25.04.18

6 місяців

до 20.07.18

до 25.07.18

9 місяців

до 22.10.18

до 25.10.18

Пенсійному фонду потрібно інформація, що міститься в двох документах:

Можливо два варіанти подачі даних: на паперових або електронних носіях, особисто або через пошту Росії рекомендованим листом з повідомленням, описом вкладень (на паперовому носії, якщо середньооблікова чисельність співробітників менше 25 осіб).

Про методику підрахунку і бланках звітності середньооблікової чисельності співробітників докладніше читайте тут .

Якщо зарплату персоналу не платили з яких-небудь причин, то документи відправляють все одно: в них дані не про зарплату, а про кількість працівників. За себе підприємець здає тільки СЗВ-М, надсилати звіт СЗВ-СТАЖ не треба.

Читайте статті про податкової та бухгалтерської звітності магазину:

6. Календар бухгалтера на жовтень 2018 року: терміни здачі звітності ССО