1. Що таке спрощений податок для ІП
2. зміни 2020
3. Перехід на спрощенку
4. Види діяльності для ССО
5. Коли переходити на ССО
6. 2 види ССО - 6 і 15 процентний
7. Які податки потрібно платити ІП на ССО 6% з працівниками і без працівників у 2020 році
8. Внески для ІП 6%: працівників немає
9. Внески для ІП 6% з працівниками
10. Які податки платить ІП 15%
11. ССО доходи мінус витрати в 2020 році: що входить до витрат (перелік для ІП)
12. Коли ІП повинен платити податки за ССО в 2020 році
13. Покрокова інструкція для початківців: як платити податки ІП на ССО (спрощенці) в 2020 році
14. Розрахунок податку: ІП 6% з працівниками
15. Розрахунок податку: ІП 6% без працівників
16. Як розрахувати податок ІП 15%
17. приклад №2
18. Облік і звітність

Кожен підприємець бажає позбутися від паперової рутини, відсунувши в дальній кут товсті папки зі звітами, деклараціями та іншими атрибутами, з якими асоціюється податковий облік. І це можливо. ССО, або, як його величають в народі, «спрощенець», по максимуму знижує податкове навантаження і дозволяє заощадити на відрахуваннях. Але і у цього режиму є нюанси, не знаючи яких, можна влетіти в круглу суму. Тому розглянемо спрощене оподаткування для ВП у всіх подробицях, приділивши особливу увагу податків 2020 року.

Що таке спрощений податок для ІП

Спеціальний режим ССО спрямований на розвиток малого бізнесу. Єдиний податок за нього сплачується один раз, коли підходить до завершення податковий період - рік. Одночасно подається декларація.

Звітні періоди у режиму три:

1. квартал;
2. півріччя;
3. Третина року (9 місяців).

Звітувати за ним не потрібно, достатньо внести авансовий платіж, розрахований самим бізнесменом. Тобто ССО дійсно спрощує ведення податкового обліку, оберігаючи ІП від метушні з паперами і спілкування зі співробітниками податкових інспекцій. Але і це не все плюси.

Оподаткування ІП на ССО з працівниками і без працівників у 2020 році замінює цілих 3 податку:

1. На дохід фіз. особи;
2. На майно, правда з виключенням деяких випадків;
3. На додану вартість, теж з виключенням деяких випадків.

Ставка на спрощений податок також радує. Якщо бізнесмен вирішив обкладати свій дохід - 6%, якщо ж в якості бази обрані витрати - 15%. І з цих невеликих величин ще можна відняти суму страхових внесків. Не дарма ССО розшифровується так привабливо - спрощена система оподаткування. Ця розшифровка виправдовується на всі 100%.

З недоліків системи можна виділити лише кілька:

• ССО - система гнучка, але все ж тендітна. Право обкладатися по ній дуже легко втратити. Наприклад, якщо річний дохід несподівано перевищить 150 млн.
• Всі грошові операції повинні здійснюватися через касу.
• Не всі витрати придатні для зменшення податку, потрібно дотримуватися спеціального списку.
• Теж стосується майнових і соціальних виплат, за їх рахунок можна урізати суму мита.

зміни 2020

У 2020 податкове законодавство зазнало масу змін по частині ССО. Тому розглянемо, що таке спрощена система оподаткування (ССО) для ВП в 2020 році. Точніше з якими нововведеннями доведеться зіткнутися бізнесменові, який займається підприємництвом:

• Ліміти збільшені. Тепер ІП можна багатіти, не побоюючись втратити право на ССО. Наприклад, новий ліміт доходу становить 120 млн. Рублів у порівнянні з колишніми ста. А при переході на режим прибуток за 9 міс. може досягати 112 млн.
• МРОТ залишився колишнім - 7,5 тис. Але лише до липня, з першого числа якого цей показник підніметься до 7,8 тис. Руб., Що також буде полегшувати ведення бізнесу.
• Стягнення в розмірі максимального платежу за борги по подачі звітності більше не накладається.
• Замість звичайних кас доведеться використовувати онлайн варіанти. Через них відомості про продажі будуть надходити прямо в податкову, що має полегшити податковий облік.
• Введено нові КБК для внесків, коди для відрахувань на дітей також помінялися.
• Законодавці вирішили спростити і ще одні момент - оплачувати податки не зобов'язаний особисто засновник, це можуть зробити інші особи. Наприклад, хтось із керівництва фірми.

Перехід на спрощенку

Яким би привабливим ні спрощений податок, але категорія платника податків ІП на ССО доступна не кожному. Законодавство пред'являє до ІП ряд вимог, і якщо не відповідати їм, потрапити в цю категорію не вдасться.

Хто може перейти на ССО, а хто ні:

Може Ні 1. Середньорічна чисельність працівників не перевищила 100 чол. 1. Середньорічна чисельність штатних співробітників перевищила 100 чол. 2. Дохід фірми за 9 місяців менш 112,5 млн. 2. Дохід фірми за 9 місяців більше 112,5 млн. 3. Вид діяльності не заборонений для ССО. 3. Вид діяльності заборонений для ССО. 4. Заяву подано до правильні терміни, а сам перехід планується з початку нового періоду. 4. ІП на ЕСХН, цей режим можна поєднувати з ССО. Також не можна перейти на режим всередині податкового періоду.

Види діяльності для ССО

Види діяльності, які потрапляють під ССО в 2020 році для ІП, перераховані в НК Росії. Серед них є винятки, тому розглянемо ті, які заборонені при ССО:

• Банки і навіть мікрофінансові установи;
• Приватні ПФ;
• Страхові фірми;
• Фонди інвестиційні;
• Ломбарди;
• Добувачі і продавці рідкісних корисних копалин;
• Організатори азартних ігор;
• Виробники товарів з акцизами;
• Приватні нотаріуси, адвокати;
• Бюджетні, казенні установи;
• Особи, які підписали угоду про розподіл товару / продукції;
• І зареєстровані за межами Росії.

При інших сферах діяльності ІП може увійти в число платників податків по спрощеному оподаткуванню.

Коли переходити на ССО

Перехід на спрощенку можливий лише з настанням нового податкового періоду, тому заяву слід подавати в проміжку з 1 жовтня по кінець грудня. Але і тут є виключення - якщо ІП тільки відкривається, заяву на УСН дозволено подавати разом з іншими паперами для реєстрації підприємницької діяльності.

Ті, хто пішов з спрощенки підприємці, неважливо з яких причин, не можуть повернутися на неї раніше, ніж через 12 місяців після відходу.

2 види ССО - 6 і 15 процентний

При переході на спрощенку, IP належить вибрати режим, за яким його бізнес буде обкладатися податком. Всього режиму 2:

• Доходи - обкладається тільки прибуток фірми за ставкою 6%. Остання може бути знижена до 1% за рішенням регіональної влади. Але тільки для певних сфер діяльності. Так, сфера охорони здоров'я в Воронежі оподатковується за ставкою 4%.
• Доходи-витрати - при підрахунку податку враховуються витрати підприємства. Ставка - 15%. Вона також може бути знижена до 5% місцевою владою. Так, спрощена система оподаткування 6 відсотків для ІП (доходи-витрати) в 2020 році доступна в Кірові для резидентів паркових зон. А під 10% ІП, зайнятим науковими дослідженнями в Москві.

В цьому і полягає гнучкість режиму, кожен може взяти за базу для оподаткування податком той параметр, який вигідний йому.

Якщо витрати досягають 60%, а доходи - всього 40%, найбільш актуальним режимом буде ССО доходи-видатки.

Які податки потрібно платити ІП на ССО 6% з працівниками і без працівників у 2020 році

Список зборів, що підлягають до сплати на спрощеній системі, залежить від наявності працівників. Коли їх немає, підприємець платить виключно за себе. Якщо ж є, то і за них теж. Порядок відрахування зборів з податку також відрізняється.

Внески для ІП 6%: працівників немає

Скільки податків платити ІП на спрощеній системі оподаткування (спрощенці) без працівників у 2020 році? Всього 2 - внески за себе:

1. Фіксовані. У пенсійний фонд - 19356,48 р. і в ФОМС - 3796,85 р. Ці обов'язкові величини не завжди стабільні, оскільки залежать від МРОТ, мінливого рік від року.
2. З перевищення доходу. Цей збір необхідно підприємець зобов'язаний виплатити тільки за умови, якщо дохід ІП на ССО 6 відсотків перевищує 300 тис. Розмір збору - це 1% з різниці між 300 тис. І доходом.

Тобто всього податок на доходи ІП за ССО 6% в 2020 році без працівників становить 23153,33 рубля плюс 1% з перевищення, якщо воно є.

Податкові відрахування для ІП на ССО без працівників у 2020 році можна здійснювати на повну суму внесків. Але слід враховувати, що тільки тих, виплата за якими пройшла в тому ж періоді, за який здійснюється погашення податку. 1% з перевищення також можна відняти з платежу.

Приклад: ІП Сидоров сплатив в кварталі 100000 внесків разом з 1% за надприбуток. Податок склав 300000. Розрахуємо суму платежу:

300000 - 100000 = 200000

Якщо виходити з розрахунків, різниця між початковим податком і розрахованим з урахуванням внесків очевидна. Але слід пам'ятати: відняти можна тільки ті збори, які були внесені в обкладаються періоді. Тому вносити їх краще щоквартально.

Внески для ІП 6% з працівниками

Якщо на фірмі працюють працівники, то платити внески підприємець повинен і за себе, і за них. За себе збори вносяться також, як в попередньому варіанті. А ось за працівників доведеться перераховувати зовсім інші збори:

• Якщо вони працюють за трудовим договором - 30% від відрахувань на їх користь. Це і зарплати, і винагороди, і премії.
• За цивільно-правовому акту - 2,9% також від всіх нарахованих їм коштів.

Підприємець має право знизити податок за рахунок сплачених внесків. При тому як за себе, так і за працівників. Правда є обмеження - не більше ніж на 50% від первинної суми.

Які податки платить ІП 15%

Оподаткування для ІП з ССО доходи мінус витрати в 2020 році складається з тих же зборів, що при даному раніше об'єкті. Але передбачає відрахування з податку всіх внесків без обмежень. Тобто аж до 100%. І збори не просто віднімаються, а заносяться в графу витрат фірми.

Є і ще кілька нюансів для ССО 15 відсотків у 2020 році для IP:

• Якщо витрати перекрили дохід, то цей збиток можна врахувати в новому році, зменшивши на нього податок. Правда максимальний розмір такого вирахування повинен бути менше 30%.
• Якщо фірма працює в борг (витрати більше доходів), заплатити якусь частку податку все одно доведеться. Сума мінімального перерахування становить 1% від прибутку.
• Розраховувати мінімальний платіж потрібно постійно. Якщо він вище, ніж по звичайній формулі (дох. - Рас.) Х 15%, оплачуватися повинен саме він. А різницю між стандартним і мінімальним платежами слід врахувати в графі витрат підприємства в наступному періоді.

ССО доходи мінус витрати в 2020 році: що входить до витрат (перелік для ІП)

Доходи-витрати - актуальний об'єкт оподаткування для витратних видів бізнесу. Однак не для всіх, оскільки відняти від мита можна далеко не всі витрати ІП на спрощеній системі. Плюс необхідний постійний облік усіх витрачених коштів, що забирає і час, і сили.

Які витрати можна списати:

• із закупівлі основних засобів;
• по виробництву основних засобів;
• по установці основних засобів;
• на покупку виняткових прав;
• на покупку НМА;
• на покупку ноу-хау.

Витрати, які можна списати:

• отримання патентів;
• ремонт об'єктів і засобів - своїх і орендованих;
• оренда та інші пов'язані з нею витрати;
• матеріальні витрати;
• оплата праці;
• всі види страхових витрат.

Повний список витрат на режимі спрощення можна подивитися в НК в ст. 346.16.

Коли ІП повинен платити податки за ССО в 2020 році

Терміни сплати податків для ІП на ССО без працівників у 2020 році представлені в таблиці:

Тип платежу Термін Авансові платежі за ССО

До 25-го числа місяця, наступного за кварталом:

• квітня;
• липня;
• Жовтня.

Єдиний податок ССО До 30 квітня наступного року Фіксовані внески

До 1 числа місяця, наступного кварталу:

• квітня;
• липня;
• Жовтня;
• 31 грудня.

Якщо ІП найняв на роботу співробітників, до цих дат додається ще одна - 15 число кожного місяця. До цього дня повинні бути внесені внески за працівників.

Покрокова інструкція для початківців: як платити податки ІП на ССО (спрощенці) в 2020 році

Щоб правильно оплатити ССО і заощадити немаленьку грошову суму, необов'язково володіти великими математичними знаннями. Розглянемо покроково, як здійснюється оплата податків ІП на спрощеній системі в 2020 році.

Розрахунок податку: ІП 6% з працівниками

ІП «Коновалов» виробляє м'які іграшки. У цеху працюють працівники в кількості 5 чоловік, а обраний Коноваловим об'єкт - доходи. Ставка по його регіону стандартна - шість відсотків.

За квартал прибутковість склала 90 тис. І вніс внески за себе та колег в розмірі 30 тис. А за півроку роботи - 550 тис. Внесків він вніс також на суму 30 тис. + Окремо 1% за дохід понад норми, що дорівнює: (550 - 300) х 1% = 2,5 тис. Розрахуємо потрібні платежі ССО, які слід сплачувати за ці 2 періоду:

1. Мито за перший період: 90000 х 6% = 5400. Мінус внески 5400 - 30000 = -24600. Але за законодавством відрахування для ІП з працівниками не може перевищити 50% податку, тому беремо до сплати половину спочатку нарахованої суми: 5400/2 = 2700 р.
2. Мито за півріччя: 550000 х 6% = 33000. Мінус збори: 33000 - (30000 + 30000 + 5000) = -32000. Це знову менше половини, значить сплачуватися буде: 33000/2 = 16500. Якби перша сума була більше половини первинного податку або дорівнює їй, виплачувати потрібно було б саме цю цифру, а не половина.

Розрахунок податку: ІП 6% без працівників

ІП «Цукровий кренделек» відкрив невелику точку по виробництву кондитерських виробів. Він вирішив працювати один, не привертаючи найманих робітників, за ССО 6%. Прибутковий капітал за 3 перших місяці склав 56000, а обчислення в страхові фонди - 23154. Відсоток за перевищення = (560000 - 300000) х 1% = 2600 р.

Авансовий платіж = 560000 х 6% = 33000. І мінус витрати на страхові потреби і 1% = 33000 - 23154 - 2600 = 7246 р.

Як розрахувати податок ІП 15%

приклад №1

ІП «Дворецький» орієнтований на продажу будматеріалів приватним особам. Всі дії з продажу він робить сам. Режим - доходи-видатки під п'ятнадцять відсотків. За рік бізнес приніс прибуток в розмірі 950000 р., Внески за себе склали 30000 плюс 1% з перевищення, який дорівнює (950000 - 300000) х1% = 5000. У графі витрати підприємства числиться сума 5000.

350000 х 15% = 52500. Мінус витрати фірми: 52500 - 5000 = 47500. Але бізнесмен обізнаний, що до витрат можна внести всі страхові внески, тому забрав і їх: 47500 - 30000 - 5000 = 12500.

Завдяки своїм знанням бізнесменові вдалося скоротити мито ні багато ні мало в 4 рази. Якби він найняв на роботу пару продавців, то збори за них він би теж забрав з ССО.

приклад №2

ІП «Чародій» займається обробкою приміщень за спрощеною системою 15%. Він отримав 200000 р. прибутку. Витрати з урахуванням витрат і внесків склали 199000.

Податок = 200000 - 199000 = 1000 р. , Але мінімальний = 200000 х 1% = 2000. Значить бізнесменові треба сплатити не 1, а 2 тис. Р.

Облік і звітність

Явних плюсів в режимі чимало, проте він не звільняє бізнесмена від ведення облікових документів і здачі звітності. Хоч декларація і подається один раз, існують і інші види звітів, які необхідно здавати в установлені строки. За зволікання накладаються штрафи, велика частина яких залежить від податку. А це чималі гроші.

У таблиці вказані всі крайні дати, коли потрібно здавати звітності на ССО:

Вид документа Терміни (до) 6-ПДФО (з працівниками) За минулий рік 1 квітня 2-ПДФО (з працівниками) За квартал, в кінці наступного місяця Відомості про чисельність співробітників За минулий рік, 20 січня Звітність РСВ-1 (з працівниками ) за кожен квартал, 15 числа наступного за ним місяця Звітність С3В-М (з працівниками) за кожен місяць, 10 числа наступного місяця Податкова декларація за минулий рік, 30 квітня Звітність 4-ФСС (з працівниками) за квартал, 20 числа наступного за ним місяця

Крім звіту не звільнені підприємці і від ведення обліку. Правда спрощений він до межі, єдина книга, яку потрібно заповнювати - КУДІР. Вести її потрібно обов'язково. І краще не лінуватися, оскільки інспекція з може вимагати пред'явити її в кінці будь-якого податкового періоду.

Тепер ви знаєте, як індивідуальним підприємцям сплачувати податки за спрощеною системою (УСНО) і вести податковий облік в 2020 році. За описом ясно, що облік для ІП з працівниками не так вже й простий і вимагає більшої уважності при оплаті внесків і подачі звітів. А ось бізнесмени без штату можуть зітхнути вільно. Вся бухгалтерія для них складається з декларації, яку подають в ИФНС і КУДІР.