Скорочено БДДС. Наступний з трьох базових форм планування і звітності. (З ними можете ознайомитися тут: БДіР і ПБ ) При правильному підході є дуже потужним інструментом управління. Наша методика приділяє цим фактом ключове значення. Так як на чільне місце ми ставимо делегування і мотивацію, то на перший план виходять реальні грошові показники, а не економічні і вартісні. Пов'язано це з тим, що тільки гроші можуть бути абсолютно неупередженим інструментом вимірювання досягнення цілей.

Існують два способи побудови: прямий і непрямий.
Прямий - безпосереднє вимірювання грошових потоків, як наприклад надходження виручки на розрахунковий рахунок або виплата відрядних з каси.

Такий метод дозволяє отримати точну картину руху грошових коштів, але має на увазі грамотно побудовану і налагоджену систему обліку.
Система бюджетного управління будується, як правило, з розбивкою на бюджетні центри, тому необхідний механізм отримання інформації з деталізацією руху грошей.
Для отримання управлінської звітності по БДДС в розрізі структурних підрозділів, переважно використовувати прямий спосіб.
Непрямий спосіб застосовується тільки до операційної діяльності і дозволяє оцінити згенерований нею грошовий потік.

Для цього отримана операційний прибуток коригується на амортизацію (негрошових стаття витрат) і зміна оборотного капіталу. Даний спосіб ефективний в силу того, що дозволяє швидко побудувати бюджет підприємства, підрозділу і навіть окремого проекту.
Планування, в будь-якому випадку буде давати умовні цифри, тому перевага прямого методу, що виражається в точності даних при плануванні не дає ефект. У той же час швидкість і наочність непрямого методу, робить його зручним інструментом при стратегічному та операційному плануванні.

В одному з моїх відео-тренінгів якраз показано побудова БДДС непрямим методом

Мета БДДС - розкрити інформацію про грошові потоки в зв'язку з подіями які їх згенерували. Дати можливість оцінити діяльність підприємства під іншим кутом зору. Якщо БДіР дає оцінку - яку вартість створює підприємство, то БДДС - які грошові потоки генерує підприємство або наскільки створена ним вартість ліквідна.
На відміну від БДіР, в якому ми не допускаємо планового збитку, при складанні БРГК можливе отримання негативного грошового потоку за окремим видом діяльності. Однак сумарний грошовий потік повинен бути таким, щоб сальдо грошових рахунків було позитивний. У той же час, якщо прогнозна прибуток може мати від'ємне значення в середині планованого періоду, наприклад через сезонність продукції, то прогнозний залишок на грошових рахунках не може бути негативним ні в один з періодів.
Для цього передбачається або запас грошей на рахунках, або планується джерело фінансування. Негативний грошовий потік по операційній діяльності означає, що даний бізнес не генерує гроші, а навпаки вимагає фінансування.
Остаточна оцінка будь-якого проекту або продукту - це генерація грошового потоку, а не розрахунковий прибуток.

Додати коментар