1. Кредиторська і дебіторська заборгованість: про головне
2. Термін простроченої дебіторської заборгованості, можливість її списання
3. Процес проведення аналізу заборгованості: облік, розрахунок коефіцієнтів, ризики
4. Робота з простроченою заборгованістю: ефективні способи повернення боргу
5. Частка дебіторської заборгованості: важливий показник ліквідності підприємства
6. Управління заборгованістю: частина фінансового менеджменту підприємства
7. Погашення дебіторської заборгованості: індикатор ефективних відносин з клієнтом
8. Відсутність дебіторської заборгованості: першочергове завдання будь-якого підприємства

В ринкових умовах робота компаній пов'язана з великими обсягами розрахунків з різними контрагентами.

Прострочена дебіторська заборгованість - це несвоєчасне виконання боржником умов контракту за термінами оплати за надані активи.

Її наявність несприятливо впливає на фінансову стабільність і ефективність будь-якого бізнес-суб'єкта.

Основна причина появи боргів - на етапі підписання договорів більшість компаній не оцінюють можливих ризиків, не розглядають репутації контрагентів і реальних можливостей.

Взагалі, дебіторську заборгованість має будь-яка компанія. Обійтися без неї складно. Але, все залежить від допустимої норми заборгованості, коли вона перекривається надходженнями від інших клієнтів - проблем немає.

Навігація по статті

Кредиторська і дебіторська заборгованість: про головне

Кредиторська заборгованість ( «це те, що повинні ми») - борги компанії перед суб'єктами господарювання: постачальниками, підрядниками, персоналом, страховиками, держ. бюджетом, орендарями та ін. Її наявність на балансі підприємства збільшує оборотні кошти і допомагає уникнути простоїв виробництва, якщо вільних коштів для оплати поставок немає.

дебіторська заборгованість ( «Те, що повинні нам») - суми платежів, які підприємство планує отримати від замовників.

Фактори, що діють на рівень боргу:

• продукція, за яку проводиться оплата
• насиченість ринку
• використовувана форма безготівкових розрахунків

Дебіторська заборгованість поділяється за строками погашення:

• поточна (погашається протягом року)
• довгострокова (платежі очікуються не раніше, ніж через рік)

Від надходження оплати:

• нормальна (термін платежу ще не настав)
• прострочена (оплата, не надійшла до термін, встановлений контрактом), яка також ділиться на: сумнівну (в оплаті боргу є сумніви, фінансовий стан боржника незадовільно) і безнадійну (заборгованість ніколи не буде погашена або термін позовної давності минув, боржник - банкрут).

Однак, найчастіше, ці поняття не настільки негативні як може здатися на перший погляд. Нерідко, це можуть бути прийняті, але не виконані зобов'язання.

Термін простроченої дебіторської заборгованості, можливість її списання

Фінансове становище будь-якого суб'єкта господарювання залежить від платіжної дисципліни його контрагентів. Прострочена дебіторська заборгованість - це скільки місяців контрагенти не справляли розрахунків за своїми зобов'язаннями за товари і послуги.

Виникає заборгованість, тому що порушується платіжна дисципліна, не дотримуються терміни оплати. Щоб повернути борги, захистити порушені права, існує певний період, що дорівнює терміну позовної давності (три роки, ст.196 ЦК).

Якщо протягом цього терміну боржник не погашає свої зобов'язання, то вони підлягає списанню. Проводиться воно згідно Положення про ведення бух. обліку. На підставі зазначеного документа, борг, який не буде погашений списується по кожному окремо взятому зобов'язанням. Підстава списання - результати інвентаризації, наказ керівника підприємства.

Але, обов'язково до того, як списувати заборгованість, потрібно:

• звернутися до суду і отримати рішення-відмова присвоєння кредитору сум боргу
• прийняти до боржника всіх заходів стягнення заборгованості

Прострочена дебіторська заборгованість - це порушення не тільки термінів оплати, обумовлених у договорі, але і нанесення шкоди кредитору.

Процес проведення аналізу заборгованості: облік, розрахунок коефіцієнтів, ризики

Проводити аналіз заборгованості треба тільки після з'ясування основних причин , Що впливають на збільшення «дебіторки». Серед них можуть бути:

• обсяги продажів компанії
• дебітори і розрахунки з ними
• політика повернення боргу
• платіжна дисципліна контрагентів
• стан бухгалтерського обліку і ефективність системи внутрішнього контролю

Головна мета аналізу - з'ясувати причини появи і збільшення сум заборгованості. Щоб з'ясувати чому утворилася «дебіторка», потрібно проаналізувати окремо взятий борг (в розбивці по дебіторам) і терміни його освіти.

Для здійснення найбільш якісного аналізу «дебіторки» (далі ДЗ) використовують такі основні показники:

• чиста вартість реалізації = поточна вартість ДЗ-резерви під сумнівні борги
• резерв сумнівної боргу = сума твори поточної ДЗ і коефіцієнта сумнівного погашення боргу (розрахунок показника здійснюється на кінцеву дату відповідного періоду)
• тривалість обороту ДЗ (в днях) = середньорічна величина ДЗ / суму грошових коштів від продажу
• коефіцієнт оборотності ДЗ = виручка / середньорічну величину ДЗ

Головний елемент при розрахунках управління заборгованістю - контроль оборотності коштів. Якщо темп оборотності «дебіторки» знижується, це негативно впливає на фінансовий стан підприємства. Важливо, в аналізі застосовувати комплексний підхід:

• для запобігання негативним наслідкам, потрібно контролювати зміна сум заборгованості
• при укладенні контракту необхідно постійно в процесі співпраці оцінювати фінансову стійкість клієнтів
• аналізувати заборгованість, її величину і терміни

З метою зниження ризиків виникнення збитків через несплату боргів, більшість компаній створюють резерви під сумнівні борги. Потрібно постійно контролювати заборгованість. Оперативні заходи щодо виявлення та стягнення боргу допоможуть уникнути ризиків отримання збитків.

Негайно «бігти» в суд, як роблять багато, найпростіше. Спочатку співпраці слід підтримати контрагента, запропонувати йому реальні методи погашення боргу. Налагоджений процес управління ризиками неплатежів, планування, послідовність дій, спрямованих на швидке виявлення і усунення можливих ризиків неповернення боргів - ефективна система зниження рівня заборгованості.

Робота з простроченою заборгованістю: ефективні способи повернення боргу

Все частіше останнім часом зустрічаються неблагонадійні боржники, які не бажають виконувати своїх зобов'язань.

Підприємства змушені проводить роботу за простроченими боргами.

Перш ніж звернутися до суду, варто спробувати погасити заборгованість самостійно.

Слід дотримуватися двох основних принципів:

• постійно підтримувати контакт з боржниками
• правильно застосовувати заходи впливу на них

Умовно роботу з боржниками можливо розділити на:

• попередні заходи - відправлення листів і претензій неплатнику, дзвінки по телефону, зустрічі та переговори, наполегливі дії по відношенню до боржника допоможуть швидше погасити борг
• подача позову до суду
• виконавче провадження - відправка виконавчого листа в службу судових приставів

Крім перерахованого вище можна застосовувати і інші додаткові заходи, наприклад:

• відправити на адресу неплатника претензію з вимогою повернути борг
• до того, як оформити угоду укласти з клієнтом договір застави і при порушенні термінів оплати можна погасити заборгованість з вартості майна переданого в заставу (переваги даного методу: предмет застави вже був оцінений попередньо і його досить для подальшого погашення зобов'язань)
• продати борг спеціальним компаніям / конкурентам неплатника / партнерам

Виходячи з вищевикладеного, потрібно спробувати повернути суми заборгованості, не звертаючись до органів правосуддя (суди). У разі, якщо це не допоможе, тоді вдатися до найбільш ефективним способам із залученням кваліфікованої юридичної допомоги.

Частка дебіторської заборгованості: важливий показник ліквідності підприємства

Даний показник, будучи основним при проведенні аналізу, дає можливість контролювати вплив абстрактних з обороту коштів на виробничий процес і величину ліквідних активів. Збільшення його значення характеризується погіршенням фінансового становища підприємства .

Перш, ніж аналізувати стан дебіторської заборгованості, розраховують її частку і приділяють цьому особливу увагу. Розрахунок показника здійснюється за формулами:

• частка ДЗ в активах підприємства = (ДЗ / активи) х 100
• у вартості оборотних активів = (ДЗ / оборотні активи) х 100
• коефіцієнт ДЗ = ДЗ / виручка (інформує, який обсяг продукції, яка ще не оплачена, доводиться на один руб. продажу)
• термін погашення ДЗ = (ДЗ х тривалість періоду) / виручку від реалізації (за допомогою даного показника проводиться оцінка терміну, протягом якого відбудеться погашення заборгованості)

Проводячи аналіз «дебіторки» особливу увагу потрібно приділяти вищевказаною показником. Тенденція до збільшення частки простроченої заборгованості вказує на зниження ліквідності підприємства.

Управління заборгованістю: частина фінансового менеджменту підприємства

Як частина облікової, а також маркетингової, політики підприємства, управління заборгованістю звернено на розширення реалізації продукції, надання послуг, оптимізацію загального розміру боргу. Щоб управління боргом було ефективним потрібно:

• на кожну звітну дату визначати розмір заборгованості
• вивчати і аналізувати чинники, що негативно впливають на борг
• постійно контролювати стан заборгованості

Проблема наявності дебіторської заборгованості більш актуально проявляється в інфляційний період, коли гроші починають знецінюватися. Підприємство в таких умовах втрачає більше половини свого прибутку.

Функціями управління є:

• планування - проведення оцінки управлінських рішень, попередніх фінансових розрахунків, формулювання дієвої стратегії, вибір розумних значень «дебіторки»
• організація управління - проведення менеджерами підприємства поточної роботи по дебіторської заборгованості, більш значущі прозорість, своєчасність і актуальність отримання інформації про боржників, суми платежів, виставлених і неоплачених в строк рахунках і ін.
• мотивація - сукупність адміністративних і психологічних моментів визначають поведінку менеджерів підприємства
• аналіз і контроль - вивчення факторів, що впливають на відхилення фактичних показників стану заборгованості від планових

Отже, правильно організоване управління підвищить ефективність підприємства, дозволить підібрати правильні методи впливу на боржників, дасть можливість контролювати борг і розробити правильні заходи щодо його скорочення.

Погашення дебіторської заборгованості: індикатор ефективних відносин з клієнтом

Погашення боргу виконується в порядку, передбаченому умовами контракту.

Оцінюючи фінансову стабільність підприємства використовують показник «термін погашення дебіторської заборгованості».

Це часовий відрізок, протягом якого підприємство сподівається отримати гроші за свою продукцію, одночасно він є індикатором ефективних відносин з клієнтом.

Для успішного контролю термінів погашення боргу, потрібна ефективна стратегія управління заборгованістю.

Основними її елементами є: група покупців і виділення серед них тих, з якими підприємство готове працювати без передоплати, санкції за несвоєчасне погашення зобов'язань, робота з боржниками при появі прострочення.

Визначається період погашення боргу так:

• Час погашення ДЗ = (360 * Середньорічна сума ДЗ) / Виручка від реалізації
• Середньорічний обсяг ДЗ = Сума заборгованості на кінець дня / Кількість робочих днів

Погашення дебіторської заборгованості - платежі від юридичних або фізичних осіб в результаті взаємин з підприємством. Слід пам'ятати головне - велика сума дебіторської заборгованості утворюється на тих підприємствах, де контроль за її погашенням відсутня або не ефективний.

Відсутність дебіторської заборгованості: першочергове завдання будь-якого підприємства

Першочерговим завданням будь-якого підприємства є здійснення необхідних заходів, покликаних унеможливлювати появу боргу. Для цього важливо мати повну інформацію про контрагента, його репутації, фінансового стану.

При гострій необхідності, перед підписанням контракту, за її отриманням можна звернутися до відповідних фахівців. Крім того, з метою запобігання виникненню заборгованості, ефективніше працювати по повній / частковій передоплаті.

Деякі компанії, борючись за клієнта, частіше використовують продаж продукції або послуг під кредит. Але, цей шлях призводить до відстрочень платежів і виникнення боргів.

Підприємства, сподіваючись повернути кошти і збільшити прибуток, часто з різних причин не мають можливості стягнути заборгованість з контрагентів. Дебіторка «висне» на невизначений термін, значно зменшуючи прибутковість підприємства. Тому профілактика виникнення простроченої заборгованості найкраща гарантія її відсутності.

Більш того, менеджери компанії повинні керуватися наступним:

• перед тим як почати роботу з потенційними клієнтами перевірити їхню репутацію, зібрати всю поточну інформацію
• з'ясувати, чим керувалися клієнти, коли призначали черговість платежів і постаратися виявитися «на початку списку»
• частіше організовувати «профілактичні розмови» з клієнтами
• детально обумовлювати терміни платежів, умови роботи, вести записи сум, строків, домовленостей і посилатися якщо буде необхідно на них
• при можливості отримувати від клієнтів передоплату і відстежувати інші їхні платежі
• витребувати всю контактну інформацію

Неможливість повернути борг може бути тимчасовим явищем, або навпаки початкової націленістю недобросовісного покупця на обман. Тому, правильно зібрана інформація про клієнтів, своєчасний її аналіз допоможуть в попередженні виникнення боргів і подальшої «боротьбі» за капітал.

Про стягнення дебіторської заборгованості розповідає юрист на відео: