1. визначення поняття
2. За які види терапії можна одержати відрахування
3. Відрахування по дорогому лікуванню
4. Покрокова інструкція та необхідні документи
5. Повернення податку за лікування для пенсіонерів
6. Як отримати стоматологічний відрахування
7. Повернення прибуткового податку у роботодавця
8. терміни повернення
9. Заповнення декларації 3-ПДФО

ПДФО в розмірі 13%

З громадян, які працюють, утримується ПДФО в розмірі 13% від заробітної плати. З цієї суми можна отримати податковий повернення на лікування.

Повернення прибуткового податку за лікування має безліч особливостей, серед яких розрахунок максимальної суми, список документів, а також вид лікування (звичайна або дорога терапія) потрібний людині.

визначення поняття

Податкове вирахування за лікувальні процедури може оформити той громадянин, який виконав одну з наступних вимог:

• самостійно оплатив свою терапію;
• провів оплату лікування своєї подружньої пари, батьків або неповнолітніх дітей;
• купив медикаменти собі або свої рідним;
• сплачував страхові внески за себе, своїх батьків, дитини або дружину (чоловіка).

Порядок проведення процедури закріплений в статті 219 НК РФ. Перелік медичних послуг і препаратів, за якими можливе повернення, затверджені Постановою Уряду №201.

Максимальною сумою, яку можуть становити витрати на терапію, покупку лікарських засобів та ін., Є 12 тисяч рублів. На цю суму можна оформити повернення податку. Все що більше її - не підлягає відрахуванню.

Якщо ж платник податків купував дорогі ліки або користувався дорогими медичними послугами, то обмеження по витратах не буде. Відрахування буде зроблений на повну суму витрачених коштів.

За які види терапії можна одержати відрахування

У податковій термінології таке повернення має назву соціальний відрахування на лікування. Для його отримання громадянин може використовувати один з таких видів терапії:

• діагностика і лікування під час надання першої допомоги пацієнту;
• всі види терапії, які надаються в денних стаціонарах лікарями загальної практики;
• стаціонарна медична допомога;
• всі види лікування в санаторно-курортних комплексах;
• медичне повідомлення населення.

Якщо вид лікування платника податку не входить до цього переліку, то відрахування він отримати не зможе.

Відрахування по дорогому лікуванню

Види податкового повернення

Ще одним видом податкового повернення є соціальний відрахування по дорогому лікуванню. В цьому випадку межі для максимальної суми витрат не існує, а відрахування проводиться на ту кількість коштів, яке платнику податків довелося витратити. Визначити, чи належить певна медична послуга до дорогих, можна двома способами.

Перший спосіб має на увазі перегляд «Довідки про сплату медпослуг для подання до податкової». Код «1» буде говорити про те, що лікування є звичайним, код «2» - терапія була дорогою. Таку довідку можна отримати безпосередньо в тій установі, де і проводилося лікування або придбання медикаментів.

Також можна подивитися перелік медичних послуг, які уряд визначається як дорогі.

Для отримання вирахування по дорогому лікуванню, громадянин зобов'язаний дотримуватися деякі вимоги:

• всі препарати повинні бути куплені в ході лікування;
• лікарня або іншої установи медичного характеру не має потрібними медикаментами, а їх купівля самим пацієнтом прописана в договорі на лікування;
• у платника податків на руках є довідка від лікаря, який його лікував, про те, що куплені препарати були необхідні для лікування;
• в довідці, отриманої в лікарні, присутній код «2».

Якщо ці умови виконані не були, то громадянин не зможе претендувати на відрахування по дорогому лікуванню, а значить, на повернення податку буде накладено обмеження.

Покрокова інструкція та необхідні документи

Щоб отримати повернення прибуткового податку, обов'язково потрібно дотримуватися деяку послідовність дій. Покрокова інструкція виглядає наступним чином:

1. заповнення декларації 3-ПДФО . До уваги береться лише один рік. Якщо витрати на лікування були здійснені в період двох або більше років, брати до уваги потрібно тільки останній рік - за кілька років відразу повернення неможливе. В цьому випадку потрібно заповнити дві декларації.
2. Взяти з місця роботи довідку 2-ПДФО. Якщо платник податків враховує витрати за 2 останні роки, то і довідки йому теж потрібні дві.
3. Якщо платник податків сплачував лікування або медикаменти для дитини, подружжя або батьків, то йому потрібно зібрати документи, що підтверджують наявність спорідненості. Якщо проводилося лікування дитини - потрібно зробити копію його свідоцтва про народження, якщо чоловіка або дружини - свідоцтва про шлюб, батьків - копія свідоцтва про народження самого платника податків.
4. Якщо проводилася оплата санаторного лікування, то потрібно буде додатково зібрати документи для підтвердження вирахування. Це може бути корінець з путівки в санаторій, а також платіжки, в яких вказані витрати на лікування або реабілітацію (чеки, касові ордери, платіжні доручення та ін.).
5. Підготовка документів, що свідчать про право громадянина на отримання податкового повернення. В їх число може входити договір з медичною організацією (копія), довідка про повну оплату всіх послуг, які представило медичний заклад (оригінал), а також платіжки про сплату цих послуг (копії).
6. Якщо платник податків зібрав всі необхідні документи, йому потрібно написати заяву на податкове вирахування. У ньому слід вказати банківські реквізити для переказу коштів. Готівкою повернення прибуткового податку не проводиться.
7. Весь перелік документів разом із заявою слід віднести до відділення податкової інспекції, яке знаходиться за місцем реєстрації платника податків. Якщо громадянин не може самостійно відправитися в податковий орган за місцем прописки, то він може відправити паперу цінним листом з описом вкладення.

Якщо всі кроки були зроблені вірно, а документи зібрані в повному обсязі, то через деякий час громадянин отримає на свій рахунок кошти за податковим відрахування .

Повернення податку за лікування для пенсіонерів

Така категорія громадян, як пенсіонери нерідко стикається з великими труднощами під час спроб самостійно отримати податкове вирахування за лікування. Вони не є платниками ПДФО, тому не можуть претендувати на його повернення.

Заповнення декларації 3-ПДФО

Самостійно пенсіонер може одержати відрахування тільки в двох випадках:

• якщо він перебуває на пенсії і в цей же час працює (а значить, платить податки);
• якщо у нього є будь-який інший дохід, з якого він сплачує 13% податку.

Якщо ж громадянин просто перебуває на пенсії і не отримує ніякого іншого доходу, для отримання податкового повернення йому слід звернутися за допомогою до своїх дітей.

Якщо діти пенсіонера мають офіційну роботу і виплачують 13% податку, то законодавство дозволяє їм отримати податкове вирахування не тільки на своє лікування, але і на лікування їхніх батьків. Причому компенсацію можна отримати за кожен окремий рік лікування.

Для отримання вирахування пенсіонеру слід дотримуватися такі вимоги:

• клініка повинна мати офіційний дозвіл на роботу (мова йде про приватних медичних установах);
• отримані послуги повинні бути в переліку, затвердженому Урядом;
• всі куплені ліки повинні бути придбані за призначенням лікаря і також входити в урядовий список.

Процедура оформлення податкового повернення на свого батька нічим не відрізняється від отримання вирахування за своє лікування. Потрібно буде лише уявити своє свідоцтво про народження для того, щоб підтвердити наявність спорідненості.

Головне, це можливість полегшити витрати на лікування в платних клініках, так як, на жаль, не всі державні лікарні можуть надати терапію необхідного рівня.

Як отримати стоматологічний відрахування

Працюючі громадяни отримують можливість податкового повернення за стоматологічне лікування. Постанова Уряду №201 говорить про те, що для отримання вирахування за лікування зубів, слід дотримуватися такі умови:

• відправляти відрахування із заробітку в податкову службу в розмірі 13%;
• послуга стоматологічної клініки повинна знаходитися в списку нормативних актів;
• громадянин оплатив послуги клініки за допомогою власних засобів.

Дозволяється також отримувати податкові відрахування за оплату лікування зубів найближчих родичів (подружжя, дітей або батьків).

Не можуть отримати податкове вирахування такі громадяни:

• які офіційно ніде не працюють;
• пенсіонери, які 3 роки до цього не були офіційно працевлаштовані;
• індивідуальні підприємці, реєстрація яких відбувалася за спрощеною схемою.

Сума вирахування на лікування зубів залишається стандартною - максимально можна витратити 120 тисяч рублів, за що буде отримано повернення в розмірі 13% (максимально 15 600 рублів).

До дорогим видам лікування зубів відносять імплантацію. У цьому випадку на суму повернення не буде накладено жодних обмежень, що дозволить платнику податків отримати 13% відрахування з усіх витрачених грошей. В той же час, протезування в перелік дорогих послуг не входить, тому розмір відрахування за нього встановлюється на рівні стандарту.

Процедура оформлення всіх видів лікування (в тому числі, і отримання стоматологічних послуг) однакова. Потрібно буде зібрати всі необхідні документи, після чого направити їх до податкового органу за місцем реєстрації.

Повернення прибуткового податку у роботодавця

Щоб одержати відрахування за лікування, необов'язково слід чекати закінчення податкового періоду (кінця року). Зробити це можна і раніше, якщо звернутися до роботодавця.

Для цього слід своє право на повернення податку підтвердити в податкову службу і виконати такі дії:

• написати заяву для отримання повідомлення про те, що громадянин має право на відрахування;
• зробити копії всіх потрібних документів;
• написати заяву і подати її в відділення податкової служби за місцем реєстрації з усіма доданими документами;
• повідомлення має бути підготовлено протягом 30 днів з моменту подачі документів;
• направити повідомлення роботодавцю.

Повідомлення є основним документом, що підтверджує право громадянина на не утримання ПДФО.

Під час подачі копій документів до податкової, слід мати з собою і оригінали цих документів для перевірки їх співробітником служби. Всі платіжні документи повинні бути складені на ім'я тієї людини, яка укладав договір на лікування, а не самого пацієнта (якщо ці суб'єкти не є однією особою). Це означає, що договір на лікування повинен укладати саме платник податків, навіть якщо пацієнтом є не він, а його близький родич.

Податкові відрахування за лікування

терміни повернення

Отримати податковий повернення можна протягом 4 місяців з моменту подачі заяви. Після представлення всіх документів, починається їх перевірка відповідальним інспектором (камеральна перевірка). Вона триває не менше 3 місяців. Якщо перевірка закінчилася успішно для платника податків, то кошти по поверненню повинні бути переведені на зазначений в заяві рахунок протягом 1 місяця.

Відрахування може бути зроблений на 1 податковий період (1 рік). Якщо лікування тривало більше років, то на кожен рік нарахування повернення відбуватиметься окремо. Це означає, що кожен рік лікування процедуру оформлення податкового вирахування потрібно буде проходити заново.

Заповнення декларації 3-ПДФО

Декларація на податкової відрахування заповнюється в спеціальній програмі. Її можна завантажити на сайті ФНС. Після її установки на свій комп'ютер, можна починати заповнення форми 3-ПДФО. Для цього потрібно мати при собі всі необхідні для отримання вирахування документи, так більшість інформації потрібно буде брати саме з них.

після заповнення декларацію можна роздрукувати. Якщо громадянин невпевнений у тому, чи все він заповнив вірно, файл можна зберегти на флешці і вже в податкову службу попросити інспектора перевірити введені дані.

Платна медицина досить важка для бюджету російської родини, але в деяких випадках без неї просто не обійтися. Для поліпшення умов лікування своїх громадян, Уряд надає їм податковий повернення за лікування. Завдяки цьому працюючі громадяни, можуть отримати назад 13% від витрачених на лікування або придбання медикаментів засобів.

Наступне відео присвячено темі соціального податкового вирахування на лікування:

посібник Хелп