1. Особливості обліку в інтернет-магазинах
2. оподаткування
3. ОСНО
4. ССО (доходи)
5. ССО (доходи мінус витрати)
6. ЕНВД
7. Доставка товару
8. видані документи
9. Бухгалтерський і податковий облік в інтернет-магазині
10. Основні витрати і проводки
11. Способи ведення обліку

Доброго дня! У цій статті ми поговоримо про особливості обліку в інтернет-магазині.

Сьогодні ви дізнаєтеся:

• Основні статті витрат інтернет-магазину ;
• Особливості податкового обліку;
• Способи ведення бухгалтерії.

Відразу хочемо порекомендувати ведення податкового і бухгалтерського обліку в сервісі «Моя справа», тому що це просто, зручно і вигідно.

Особливості обліку в інтернет-магазинах

Торгові майданчики в інтернеті стають популярнішими з кожним роком. Багато підприємців, які бажають займатися продажами, вирішують починати своя справа відразу з мережі, а не з торгового центру, або навіть ринку, як це було раніше. У чому ж переваги інтернет-магазину?

• мінімальні стартові інвестиції ;
• Широка територія розповсюдження товару.

Бухгалтерський і торговельний облік інтернет-магазину підкоряються тим же законам, що й облік у звичайній торговій точці (закон про ведення бухгалтерського обліку №402-ФЗ). Існує лише кілька особливостей, про які ми і поговоримо в нашій статті.

оподаткування

В даний час підприємцям доступні для вибору основні системи оподаткування:

ОСНО

Будучи податковою системою «за замовчуванням», ОСНО сьогодні залишається дуже невигідною і складною в плані документообігу, що дійсно в тому числі і для інтернет-магазину.

Загальна система оподаткування не звільняє підприємців від перерахування в бюджет ПДВ , ПДФО і податку на прибуток , Щоквартально необхідно здавати декларації.

Застосовується в ОСНО у випадках, якщо:

• Перехід на іншу систему оподаткування неможливий;
• Заява про застосування ССО не було подано в строк;
• На підприємстві працює понад сто співробітників;
• Річний прибуток понад 150 мільйонів рублів;
• У організації є філії або представництва.

ССО (доходи)

При цій системі оподаткування враховуються тільки доходи підприємства, витрати не впливають на суму податку. Облік ведеться в книзі обліку доходів і витрат (КУДіР) . Звітний період - календарний рік. Вести облік на даній системі досить просто, що зручно навіть новачкові.

Найбільш виграшною система УСН (доходи) вважається для підприємств, в яких:

• Незначні витрати на утримання сайту і закупівлю товару;
• Витрати складно обґрунтувати і підтвердити (продукція виготовлена ​​вручну або придбана на іноземних майданчиках).

ССО (доходи мінус витрати)

Спрощений податок, який розраховується від чистого прибутку організації, вимагає більш ретельного обліку доходів і особливо витрат. Застосовувати такий тип спрощенки є сенс тільки при витратах, які становлять понад 60% від виручки.

Витрати доведеться не тільки офіційно підтверджувати чеками, виписками та іншими документами, а й співвідносити з затвердженим державою переліком (стаття 346 Податкового Кодексу). Згідно з ним далеко не всі витрати можна віднести до витрат компанії.

ЕНВД

У класичному розумінні інтернет-магазину використання ЕНВД неможливо. Справа в тому, що під вмененку поки потрапляють виключно точки з торговою площею, від розміру якої і буде залежати розмір податку. Склад або офісне приміщення, які можуть бути у інтернет-магазину, до торгового приміщення не належать.

Допускається ЕНВД тільки для ресурсів, що належать фізичним торговим точкам. Наприклад, свій сайт роздрібного магазину на ЕНВД може лише демонструвати товар, але не давати можливість купити його онлайн.

Читайте також:

Оподаткування інтернет-магазину або як платити податки інтернет-магазину .

Доставка товару

Основна відмінна риса онлайн-торгівлі полягає в способі передачі товару покупцеві. Клієнт не спадає сам в магазин, як це прийнято в роздрібних відділах, а замовляє покупку з дому і чекає доставку.

Законодавчо встановлено два способи оплати доставки:

• Включення вартості в ціну товару;
• Роздільна оплата за товар і за його доставку.

У другому випадку, коли вартість доставки не входить в ціну товару, на послуги доставки оформляється окремий договір, за яким і відбувається окрема оплата.

Відповідно доставка в цій ситуації може вважатися окремим видом діяльності, і податком він буде обкладатися окремо від самого інтернет-магазину. Наприклад, магазин може бути на ССО, а послуги доставки на ЕНВД.

видані документи

Як і в будь-якому іншому магазині, в інтернеті покупець повинен отримати якесь підтвердження здійснення покупки.

При безготівковому розрахунку клієнт отримує:

1. Повідомлення електронної пошти з підтвердженням оплати. Оформляється воно довільно, але обов'язково повинно містити реквізити продавця і покупця, перелік оплаченого товару і підсумкову суму.
2. Накладна (інвойс), вкладена в упаковку з товаром. Оформлення її теж вільний, а дані дублюються з електронного листа. Якщо товар не матеріальний (наприклад, комп'ютерні ігри, музика, які покупець відразу викачує на свій комп'ютер), не потрібно відправляти окремим листом накладну. Отримати її покупець може і в цифровому вигляді.

Закон про захист прав споживачів: в момент доставки товару покупець повинен отримати письмову інформацію про придбаний товар та умови його повернення. Адміністративне порушення даної вимоги загрожує штрафом 500-1000 рублів для ІП і 5000-10000 рублів для юридичних осіб .

Оплата покупки готівкою при отриманні увазі видачу не тільки накладної, а й касового чека. Тому у кур'єра обов'язково повинен бути мобільна ККТ і POS-термінал, якщо передбачена можливо розплачуватися банківською картою ( еквайринг ). Невидача чека може загрожувати магазину штрафу від податкової.

Бухгалтерський і податковий облік в інтернет-магазині

Якщо компанія-творець інтернет-магазину вже вибрала форму оподаткування, можна приступати до організації податкового та бухгалтерського обліку .

Система обліку починається з формування переліку основних операцій.

У нашому випадку це:

1. Зміст сайту: створити сайт можна своїми силами , А можна за договором із спеціалізованою компанією, але на цьому витрати не закінчуються, регулярно сайт вимагає оплату хостингу, доменного імені , Програмну підтримку і технічне обслуговування.
2. Облік товарів: закупівля для перепродажу, його продаж за готівку, банківською картою або через електронний гаманець.
3. Доставка: своїм кур'єром, за договором з кур'єрською службою або поштою.
4. Повернення товару покупцем.
5. Інші витрати: заробітна плата співробітників, оренда складських приміщень, оплата банківських послуг, списання товару (шлюб) і так далі.

Основні витрати і проводки

Магазину в мережі на відміну від торгової точки не потрібно регулярно платити оренду торгового приміщення, оплачувати його оформлення та обладнання, зарплату продавцям. Але замість цього у інтернет-продавця з'являються такі статті витрат, як підтримка сайту, доставка, іноді зміст call-центру.

Стаття витратиБухгалтерський облікПодатковий облік Оренда складу

Витрати на оренду складу враховуються щомісяця за дебетом рахунка «Витрати на продаж» (44) прирівнюється до інших витрат, пов'язаних з виробництвом і реалізацією Доставка Оплата за доставку відбивається в загальній виручці. Витрати враховуються на рахунку 44 Організація доставки відноситься до непрямих витрат процесу реалізації товару. Зокрема, до них відносяться паливо і ремонт автомобілів, що здійснюють доставку, розрахунок з кур'єрською службою або доставка поштою. У організацій на ОСНО, зі своєю службою доставки, витрати на проїзд кур'єрів відносяться до оплати праці Маркетингові дослідження Витрати накопичуються на рахунку 44, в кінці місяця списуються в дебет рахунку «Продажі» (90). Так як будь-які маркетингові витрати йдуть на підвищення обсягу продажів Витрати можна врахувати як частина інших витрат в процесі реалізації продукції Реклама Оплата рекламних послуг незалежно від особи, яка надає їх ( ІП , ТОВ , Фізична особа), відображається за дебетом рахунка 44 в кореспонденції з кредитом рахунка «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (60), списується в дебет субрахунка 90-2 ( «Собівартість продажів») Вартість рекламних акцій відноситься до звичайних комерційним витрат

Способи ведення обліку

Облік в інтернет-магазині практично не відрізняється від бухгалтерії будь-який інший торгової точки.

Як приклад розглянемо шлях продукту в інтернет-магазині з кур'єрською доставкою та оплатою готівкою при отриманні:

1. Закупівля товару;
2. Розміщення його на сайті;
3. Оформлення замовлення покупцем, підтвердження замовлення менеджером;
4. Доставка товару покупцеві, отримання кур'єром оплати;
5. Отримання грошей і документів бухгалтерією;
6. Завершення обліку по проданим товаром: занесення в програму факту оплати, підрахунок чистого прибутку, ПДВ і податків.

Як видно з прикладу, облік в інтернет-магазині необхідно вести на всіх етапах від закупівлі товару до його доставки покупцеві. Це досить трудомістка робота, з якою не кожен новачок зможе впоратися самостійно.

Підприємець має право вибрати будь-який із зручних способів ведення бухгалтерії свого інтернет-магазину:

1. самостійно;
2. За допомогою штатного бухгалтера;
3. За договором з аутсорсингової конторою, яка надає бухгалтерські послуги.

Інтернет-магазину на ОСНО, та ще й з великим оборотом, практично не обійтися без штатного бухгалтера. На ССО вже простіше скористатися послугами аутсорсерів або своїми силами.

Бізнесменам, які вирішують обійтися власними силами, на допомогу приходять спеціалізовані програми обліку, найвідомішою з яких залишається 1С.

Однак, сучасні онлайн-програми мають більш широкий спектр можливостей, в числі яких синхронізація з каталогом інтернет-магазину і банківськими операціями. Наприклад, до таких сервісів відноситься «Мій склад» (складський облік), «Моя справа» (податковий та бухгалтерський облік).

Вони дозволяють:

• Виписувати і заповнювати документи;
• Працювати з замовленнями, обробляти їх і відстежувати виконання;
• Здійснювати складський облік;
• Облік продажів формувати в статистику і звіти по обороту товару;
• Вести базу клієнтів, облік замовлень, їх історію за кожним покупцем;
• Здійснювати sms або email-розсилки .

Самостійне ведення обліку інтернет-магазину вимагає чимало часу, адже всі операції доведеться вносити в програму самому, займатися бухгалтерським і податковим обліком. При наявності в штаті магазину менеджерів, що обробляють замовлення, їм же можна довірити і паралельне ведення складського обліку.

З року в рік комп'ютерні програми і онлайн-сервіси беруть на себе все більше функцій, автоматизуючи весь процес обліку, тому не варто боятися великої кількості операцій, головне - вибрати собі надійного помічника.