1. визначаємо ставку
2. Формула розрахунку
3. приклад 1
4. приклад 2
5. Як рахувати в 1С
6. ПДВ в Excel
7. інші способи
8. Як порахувати ціну без ПДВ, якщо вказана ціна з ПДВ
9. Госпспособі розрахунку (СМР)
10. Розрахунок податкового навантаження з податку
11. Відрахування з оборотно-сальдової відомості (Оборотка)
12. Як вирахувати частку відрахувань з ПДВ

Період, протягом якого нараховується податок на додану вартість, становить один квартал. За кожен необхідно звітувати в податковій наглядовому органі і здійснювати відрахування до бюджету держави.

Здійснювати виплату ПДВ до бюджету необхідно після закінчення звітного періоду. Робити це слід рівними частками і не пізніше 20-го числа кожного місяця.

Звітність повинна вестися строго за формою, затвердженою Міністерством фінансів РФ ( наказ № 104н, 15.10.2009 р ).

ПДВ (податок на додану вартість) - це один з обов'язкових податків, що нараховується в залежності від вартості реалізації товару і його типу. Величина податку може коливатися в досить широких межах.

Максимальний розмір ПДВ в Россі в 2019 році становить цілих 28%. Мінімальний - 0%. Також деякі товари реалізуються зі зниженою процентною ставкою по даному виду податку.

Наприклад, товари для дітей та продовольчі оподатковуються, величина якого становить всього 10% або 0%.

визначаємо ставку

Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету, досить просто. Для цього необхідно скористатися Податковим кодексом РФ. Податку на додану вартість присвячено кілька окремих статей.

Фіксовані ставки присутні в ст. № 163 та інших:

0% Не нараховується ПДВ для товарів, призначених для експорту, а також для транспортних послуг, що надаються в рамках міжнародних перевезень 10% Така ставка нараховується при реалізації деяких товарів продовольчих, а також медичних і призначених для дітей 18% Ця ставка застосовується у всіх випадках, не передбачених Податковим кодексом.
Порахувати ПДВ від суми товару досить просто, для цього буде потрібно лише олівець і листок паперу

Формула розрахунку

Для багатьох товарів величина податкової ставки по доданої вартості становить 18%. Як же порахувати ПДВ від суми вартості товару?

Для цього необхідно виконати в строгому порядку наступні дії:

• за допомогою Податкового кодексу слід визначити розмір ставки при реалізації певного виду товару;
• на підставі ст. № 154 необхідно здійснити розрахунок величини податкової бази - отримана сума буде реалізаційної вартістю товарів (акцизи при цьому враховуються).

Датою розрахунку може вибиратися:

1. Дата відвантаження товару.
2. Число отримання прибутку від реалізації продукції.
3. День отримання авансового платежу.

• останній етап - використовується формула для обчислення податку на додану вартість.

Сама формула дуже проста, складається всього з двох змінних.

Вона являє собою добуток податкової бази (НБ) і розрахункової ставки (С):

Величина, отримана в результаті розрахунків, в обов'язковому порядку повинна бути вписана в спеціальний рахунок-фактуру. Він передається замовнику, або покупцеві - в залежності від способу реалізації товару, послуги.

Є ще один дуже важливий момент, про нього обов'язково потрібно пам'ятати при розрахунках: в разі реалізації товару в іноземній валюті необхідно відняти або додати рублевий еквівалент відповідно до курсу Національного банку.

Так як податок на додану вартість може нараховуватися тільки в рублевої валюті і ніякий інший.

Для того щоб прибрати ПДВ з суми, необхідно відняти отримане в результаті розрахунків число з вартості реалізації товару або послуги.

приклад 1

Якась компанія займається видобутком риби. У третьому кварталі 2019 року було реалізовано продукцію на наступні суми:

• 2 млн. Руб. - минтай;
• 3 млн. Руб. - лосось;
• 1 млн. Руб. - лосось, проданий в Німеччину.

У тому ж кварталі компанія придбала на такі суми:

• 1.3 млн. Руб. - снасті (ПДВ на які склав 18%);
• 320 тис. Руб. - основні засоби (ПДВ склав 18%) - експлуатуються.

ПДВ матеріальних витрат (вхідний) дорівнює 90 тис. Рублів. Компанією було отримано аванс в розмірі 890 тис. Руб. - даною сумою оплачена партія минтая.

Які КБК пені з ПДВ у юридичних осіб дивіться в статті: КБК ПДВ .

Порядок заповнення декларації за ПВКК, дивіться по засланні .

У той же час були виконані будівельні роботи на території, що належить компанії - для власних потреб (витрати - 1.5 млн. Руб.).

Розрахунок ПДВ за вказаний період здійснюється наступним чином.

Розраховується сума, необхідна для зарахування:

• риба відноситься до товарів продовольчим. Тому згідно з ПК РФ ( ст. № 164 ) Податкова ставка по ній становить 10%:

2 млн. Руб. * 10% = 200 тис. Руб. (сума податку на додану вартість)

• якщо даний товар реалізується на вітчизняному ринку, то ПДВ для нього складе 18%:

3 млн. Руб. * 18% = 540 тис. Руб.

• лосось входить до переліку товарів, податкова ставка за якими складає 0%;
• аванс розраховується за ставкою 10/110:

• по будівельним роботам податок на додану вартість становить 18%: 1.5 млн. руб. Х 18% = 270 тис. руб .;
• підсумкова сума становитиме:

Наступним етапом є обчислення ПДВ, що підлягає відрахуванню (НК РФ ст. № 171 ):

• податок, що нараховується за придбання матеріалів:

• ПДВ, віднімається за здійснення будівництва: 270 тис. Руб.
• підсумкова сума, що підлягає відрахуванню:

Податок на додану вартість, необхідний до сплати в бюджет держави:

1 090 909 - 607 119 = 483 790 рублів.

приклад 2

Фабрика взуття реалізувала за один місяць 52 тис. Пар. Вартість однієї становить 1.8 тис. Руб. Рентабельність однієї одиниці товару становить близько 40%.

Вартість всього матеріалу, необхідного для пошиття взуття, розміщеного на складах фабрики, складає 94.4 млн. Руб. (з ПДВ).

Оплачено 94.4 млн. Рублів. Ставка з податку на додану вартість для даної категорії товарів становить 18%.

Розрахунок суми податку, необхідного до сплати в бюджет, здійснюється наступним чином:

• реалізаційна вартість, якщо не враховувати ПДВ:

1.8 тис. Руб. * 1.4 * 52 тис. Руб. = 131.04 млн. Рублів

• розраховуємо сам ПДВ:

131.04 * 0.18 = 23.587 тис. Рублів.

• виділяємо ПДВ з суми, раніше сплаченої:

шляхом віднімання обчислюємо суму, необхідну для виплати в бюджет:

23.5872 млн. Рублів - 14.4 млн. Рублів = 9.1872 млн. Рублів.

Як відняти від суми ПДВ? Для цього необхідно скористатися досить простою формулою, ручкою і папером.

Сам розрахунок здійснюється в наступному порядку:

• необхідно розділити твір вартості реалізації і податкової ставки на 100%. Якщо податок на даний вид товарів різниться від 10%, це необхідно враховувати;
• з отриманого результату віднімається початкова сума.

Отримане число буде негативним, необхідно змінити його знак на плюс. Зробити це можна шляхом множення на -1. Результат можна округлити до копійок.

Відео: як порахувати ПДВ

Таким чином, можна порахувати ціну без ПДВ, якщо ціна вказана з ПДВ. Яким податком обкладається товар, для якого необхідно провести витяг ПДВ, можна дізнатися досить просто - варто лише зазирнути до Податкового кодексу РФ.

Так як на сьогоднішній день список товарів, на реалізацію яких накладається державний податок, досить великий, а кількість продукції, що продається часом величезна - застосовуються спеціальні автоматизовані системи розрахунку ПДВ.

Це різного роду програми типу 1С, Excel та інші подібні.

Як рахувати в 1С

Розрахунок ПДВ до сплати в 1С: Бухгалтерія здійснюється наступним чином:

• формується різниця між різними сумами, присутніми в книгах покупок і продажів за звітний період;
• далі формується «аналіз рахунку» на «Податок» - для розрахунку беруться кредитний і дебетовий обороти за звітний період.

Отриманий результат і буде сумою, необхідною до сплати з податку на додану вартість до бюджету.

Фото: 1С-Бухгалтерія

ПДВ в Excel

Для розрахунку ПДВ в Excel використовується там же сама формула, що і при розрахунку в інших програмах, або в ручную- вартість товару без ПДВ множиться на процентну ставку.

Необхідно двом додаткові клітинки привласнити імена (якщо у відкритому листі їх немає, потрібно прокрутити його нижче):

• «Вартість товару без ПДВ»;
• "процентна ставка".

Третьою ж осередку необхідно присвоїти формулу, на основі якої здійснюються обчислення. У цьому осередку буде з'являтися відповідне значення при заповненні «вартість товару без ПДВ» і «процентна ставка».

Фото: Excel

Важливо лише знати, що при складанні звіту вказується сума прописом - це обов'язкова умова.

інші способи

Також можна використовувати різні інші автоматизовані програми для обчислення ПДВ. Для цих цілей підійдуть MathCAD, а також інші подібні.

Також можна скористатися ще одним додатком пакету Microsoft Office, в який входить і Excel - це Word.

У ньому реалізована функція запису макросів, з їх допомогою також можливо здійснювати автоматизований розрахунок.

Незважаючи на те, що процес обчислення розглянутого податку досить простий, у багатьох бухгалтерів виникає велика кількість питань.

Пов'язані вони в більшості своїй з різного роду відрахуваннями, а також з господарськими способами розрахунків.

Як порахувати ціну без ПДВ, якщо вказана ціна з ПДВ

Для того, щоб розрахувати, яку надбавку до суми вартості товару дає ПДВ, необхідно вирахувати ціну без цього податку.

Зробити це досить просто, необхідно лише дізнатися величину податкової ставки для конкретного виду товару. Наприклад, для продуктів харчування вона становить 10%.

Таким чином, якщо ціна морозива умовно становить 500 рублів, то необхідно порахувати 10% від цієї суми:

Вартість морозива без ПДВ становитиме:

500 руб. - 50 руб. = 450 рублів.

Госпспособі розрахунку (СМР)

Згідно НК РФ будівельно-монтажні роботи визнаються оподатковуваними ( ст. № 146 п.1 ).

Але кодекс не дає чіткого визначення даного виду робіт. Тому варто спиратися на різні інші нормативні акти - ТК і ГК РФ.

Але чи не є оподатковуваним дією поточний ремонт, виконаний власними силами - даний момент регламентує одне з листів Мінфіну від 05.11.03 р № 04-03-11 / 91 .

Розрахунок податкового навантаження з податку

Підраховувати ПДВ, в тому числі податкове навантаження, необхідно в повній відповідності з Податковим кодексом. Для цього можна використовувати стандартну формулу для визначення податкового навантаження.

Вона являє собою дріб, у чисельнику якого знаходиться сума всього ПДВ, сплаченого організацією, а в знаменнику - сума всіх податкових зобов'язань.

Відрахування з оборотно-сальдової відомості (Оборотка)

Оборотно-сальдова відомість являє собою документ, що містить в собі всі залишки по кредитних і дебетових рахунках організації.

З його допомогою можна здійснити відрахування ПДВ після проведення авансового платежу - так як в Оборотка міститься вся інформація про залишки на кінець і початок звітного періоду.

Як вирахувати частку відрахувань з ПДВ

Вирахувати частку безпечних відрахувань з ПДВ досить просто. Обчислення здійснюються в наступному порядку:

• відрахування з податку на додану вартість необхідно розділити на нарахований ПДВ;
• отримане значення множиться на 100.

У всіх регіонах встановлено різний розмір безпечного вирахування. Наприклад, в Москві він становить 88.9%.

Відео: як порахувати ПДВ

Податок на додану вартість розраховується досить просто, необхідно лише стежити за новими положеннями і законами, публікуються в інтернеті.

Якщо бухгалтерський відділ формує свою звітність відповідно до чинного законодавства, то проблем з законом не виникне.

Також не варто намагатися обдурити податкову службу - про порушення рано чи пізно буде відомо, що може привести до серйозних штрафів і навіть кримінальної відповідальності.