1. Які види податкового аудиту існують
2. З якою метою проводиться податковий аудит
3. Ким є суб'єкти податкового аудиту
4. Як вибрати аудиторську компанію
5. Методика проведення податкового аудиту
6. Який ступінь відповідальності аудиторів при проведенні податкового аудиту
7. Коли необхідно проводити ініціативний податковий аудит підприємства
8. Чи вигідно проводити ініціативний податковий аудит
9. В яких випадках проводиться досудовий податковий аудит

Які види податкового аудиту існують

Податковий аудит буває комплексним, тематичним і структурним. В рамках комплексної перевірки фахівці досліджують всю річну податкову звітність. Якщо проводиться тематичний аудит, ревізується конкретні папери за обраною відрізок часу. Структурний аудит податкового обліку - це перевірка декларації за окремими видами обов'язкових внесків, що сплачуються підприємством за місцем розташування його філій.

Комплексний аудит є найбільш масштабною процедурою при організації податкового аудиту. На її проведення експерти витрачають багато часу, а перевіряється об'єкт - фінансів. Це серйозне і велике обстеження, в ході якого в документації можуть бути допущені деякі неточності, як несуттєві, так і вельми значні. Разом з тим комплексний аудит податкового обліку - найоптимальніший варіант для клієнта, якщо його чекає планова перевірка фіскальних органів. В ході подібного обстеження також можна краще вивчити витрати компанії і зрозуміти, як їх скоротити.

Тематичний аудит підходить клієнтам, які знають про найбільш проблемних сферах свого підприємства і намагаються виправити недоліки. Завдяки цій перевірці вдається краще вивчити звітність, знайти і усунути прогалини. Тематичне обстеження займає менше часу, ніж комплексне, що також є його перевагою.

Структурний аудит воліють використовувати компанії з численними підрозділами. Цей вид перевірки дає можливість дізнатися про всю систему оподаткування підприємства, порівняти і врівноважити фіскальне навантаження на філії.

Існує і так званий експрес-аудит, що виділяється в окрему категорію. Він поєднує в собі ознаки комплексного і тематичного і являє собою перевірку всієї податкової звітності за максимально короткий час. До цього виду вдаються, якщо для проведення комплексного немає достатніх фінансових і часових ресурсів, а тематичний виконати не можна, оскільки необхідно перевірити великий обсяг інформації. Крім цього, експрес-аудит податкових ризиків стає паличкою-виручалочкою для клієнта, який бажає придбати ціле підприємство або його частина. При цьому аналізуються потенційні збитки в ході реалізації наявної фіскальної політики або по одному з напрямків діяльності організації, виставленої на продаж.

З якою метою проводиться податковий аудит

Перш за все, податковий аудит підприємства проводять, щоб уникнути штрафів через порушення законодавчих норм щодо сплати обов'язкових внесків і зборів. Функції податкового аудиту - це перевірка:

• нарахувань і виплат податків і зборів;
• обгрунтованості застосування пільг при розрахунку внесків до бюджету;
• правильності формування декларацій по податках;
• фіскальних ризиків;
• формування і відображення податків в обліку.

Податковий аудит - важливий захід для будь-якої компанії. І чим вище ризики при обчисленні і сплаті обов'язкових внесків, чим більше їх обсяг у фірми, тим гостріше відчувається потреба в такому обстеженні.

Виконуючи податковий аудит, індивідуальний експерт або спеціалізована компанія намагається провести всі процедури відповідно до інтересів замовника, зокрема з питань оптимізації та планування оподаткування. Разом з тим перевіряючі досліджують, наскільки правильно і обгрунтовано ведеться розрахунок, як виплачуються обов'язкові внески, як компанія використовує пільги, як операції відображаються у відповідних звітах (найчастіше про них нічого не сказано на законодавчому рівні). В ході обстеження аналізують, як складені податкові декларації, чи відповідають вони сучасним законодавчим нормам.

Всі процедури податкового аудиту дозволяють мінімізувати ризики. Завдяки такій перевірці керівник компанії не турбується про можливі штрафи і санкції, які на нього можуть накласти фіскальні органи.

Таким чином, податковий аудит дозволяє побачити помилки, допущені при складанні звітів, дізнатися не тільки про недоїмки, а й переплати сум обов'язкових внесків. При цьому недоліки не завжди виникають через неуважність бухгалтерів. Не останню роль тут грає постійно мінливий фіскальне законодавство. За підсумками перевірки організація може виправити похибки і тільки потім передати результати податкової інспекції, уникнувши штрафів.

Сьогодні аудиторські компанії пропонують клієнтам не тільки консультації та перевірки. Протягом останніх декількох років замовники стали цікавитися супутніми послугами - аналізом фінансово-господарської діяльності, податковим та управлінським консультуванням, пов'язаних у тому числі з реструктуризацією компанії, правовим супроводом і представництвом інтересів в фіскальних органах, автоматизацією бухобліку та впровадженням IT. Клієнти також замовляють оцінку вартості активів компаній як майнових комплексів, підприємницьких ризиків, створення і аналіз інвестпроектів, розробку бізнес-планів і ряд інших послуг. Тобто популярність податкового аудиту в усіх його проявах зростає день у день.

Компанії, яким вкрай необхідна перевірка, укладають договір на проведення податкового аудиту зі спеціалізованими організаціями. Договір на податковий аудит включає в себе обсяг робіт, які необхідно виконати в рамках даної процедури. Зазвичай загальна вартість послуги через це зростає.

Ким є суб'єкти податкового аудиту

Як правило, податковий аудит замовляють великі компанії, провідні різнопланову діяльність і проводять операції з імпорту та експорту. Зважаючи на велику обороту коштів на даних підприємствах їх зобов'язання по податках також великі. Суми пені та інших грошових стягнень нерідко дуже високі. Незалежна перевірка потрібна таким фірмам з метою скорочення податкових виплат, мінімізації будь-яких ризиків, в тому числі штрафів.

Проведення податкового аудиту для великих компаній - вигідний захід з економічної точки зору. Організації усувають помилки і передають в фіскальні органи грамотно оформлену достовірну документацію. Аудит дозволяє виправити неточності в податковому обліку, під яким розуміють не тільки обчислення обов'язкових внесків до бюджету з прибутку, описаних в гл. 25 Податкового кодексу РФ, а й розрахунок сум всіх платежів, осудних компанії законом.

Суб'єктами податкового аудиту також стають підприємства, для яких проведення спільних перевірок такого формату обов'язково. Мова в даному випадку йде про ВАТ, кредитних і страхових компаніях, фондових і товарних біржах, інвестиційних фондах, державних позабюджетних фондах, створених за рахунок обов'язкових відрахувань юридичних і фізичних осіб на підставі закону РФ. Загальний аудит податкового обліку обов'язковий для організацій та ВП, що мають щорічний прибуток від продажу товарів або послуг понад 500 тис. МРОТ або розмір активів балансу на кінець звітного року понад 200 тис. МРОТ, а також для інших компаній, яким згідно із законодавством вимагається таке обстеження. У такому випадку аналіз стану обчислення і сплати внесків до бюджету краще виконувати в ході обов'язкової аудиторської перевірки.

Податковий аудит також замовляють компанії, в яких змінився головний бухгалтер. Через це, як правило, бухгалтерський і податковий облік теж перебудовуються, і часом не в кращу сторону. Зазвичай всі питання щодо розрахунків з бюджетом вирішує головний бухгалтер, і налагодити правильний фіскальний облік, виправивши помилки попереднього фахівця, досить важко. Аудит податкової звітності покликаний допомогти компанії в такій ситуації.

Перевірку може замовити також власник або керівник підприємства, який бажає дізнатися, чи правильно ведеться нарахування та сплата обов'язкових внесків.

думка експерта

Як вибрати аудиторську компанію

Олексій Дорожній,

директор з розвитку бізнесу компанії Bazis logistics & distribution, м.Москва

Планування податкового аудиту в 2008 році стало для нас важливим завданням. Про вибір фахівців в цій сфері вперше ми задумалися, коли прийняли рішення про придбання декількох транспортних підприємств в російських регіонах. Все налаштовувало на вигідну покупку. Придбання подібних компаній - досить важкий процес. Нам треба було дізнатися реальну вартість підприємств, їх майна, рухомих і нерухомих активів. Захід ускладнювалося ще й тим, що значна частина технічних засобів компаній перебувала в заставі у банків.

Ми зрозуміли, що самостійна оцінка транспортних підприємств відніме занадто багато часу і сил. Крім того, не факт, що результат виявиться точним. І тоді ми стали думати - якій фірмі доручити професійний аудит.

Ось як ми вчинили.

1. Провели аналіз російського ринку, вивчивши аудиторські компанії. Інформацію брали зі ЗМІ та Інтернету. Першорядним для нас був термін, протягом якого фірма надає аудиторські послуги (компанії, що працюють менше 5-7 років, не розглядали), її репутація, перелік робіт (наскільки він великий) і ціна на них. У підсумку ми сформували список відповідних фірм з достатнім досвідом діяльності, відмінною репутацією і позитивними рекомендаціями замовників.
2. Попросили наших клієнтів порекомендувати фірми, оскільки дорожимо їх думкою. Частиною нашої цільової аудиторії є великі холдинги і промислові російські підприємства.
3. Опублікували в журналі «Головбух» інформацію про тендер на надання послуг з аудиту. Далі вибрали зацікавили нас фірми і доручили своїм фахівцям обговорити з їх представниками умови співпраці в рамках ділових зустрічей.
4. Вибираючи відповідного для нас аудитора, вивчили практичний досвід потенційних партнерів, область діяльності (з якими фірмами працювали, які методики застосовували). Найчастіше знайомилися з результатами проведених раніше перевірок, адже навіть те, як оформлена підсумкова документація, може сказати багато про що. Важливо, щоб в процесі переговорів аудиторські компанії давали гарантії в письмовому вигляді. Наприклад, фахівці повинні пообіцяти, що оцінять фірму відповідно до її реальної ринкової ціною і що при проведенні податкової перевірки інспекція не пред'явить ніяких претензій. Якщо ми бачили, що фірма не приділяє даному питанню належної уваги, не розглядали її.
5. Щоб упевнитися, що ми зробили правильний вибір, спочатку просили аудитора виконати аналіз якогось вузького спрямування роботи фірми, які не доручаючи відповідальних питань. Далі дивилися, як компанія впоралася із завданням, і вже на підставі цього визначали, чи варто з нею співпрацювати.

У підсумку на вибір відповідної аудиторської фірми у нас пішло близько одного-півтора місяців. Ми не поспішали, та й більша частина організацій не зовсім охоче повідомляла нам про практичні напрацювання. Але все ж пошуки увінчалися успіхом. Ми знайшли регіональну компанію з Калуги, що оцінює саме транспортні активи і подібні види бізнесу. Співвідношенням ціни і якості наданих послуг ми залишилися задоволені.

Методика проведення податкового аудиту

Аудит податкової звітності кожна компанія проводить по-своєму, застосовуючи напрацьовані методики. Універсальної схеми організації податкового аудиту не існує. Незважаючи на те що фіскальна система в Росії єдина, всі підприємства працюють за різними схемами обчислення обов'язкових платежів до бюджету. Через це нерідко виникають неточності і порушення. Завдання податкового аудиту полягає саме в пошуку і виправлення помилок, допущених компанією.

В рамках обстеження організація або приватний аудитор виконує якесь завдання, вивчаючи бухгалтерську і податкову звітність. В ході перевірки стає ясно, чи відповідає документація законодавчим вимогам, відображені в ній процеси сплати внесків до різних бюджетів та позабюджетних фондів.

При податковому аудиті компанія спочатку оцінює чинну систему формування обов'язкових платежів на обстежуваному об'єкті. Далі перевіряється і підтверджується (або не підтверджується) правильність нарахування та сплати внесків до бюджету і позабюджетні фонди. Після цього фірма оформляє і надає результати перевірки.

На кожній стадії податкового аудиту фахівці проводять певні заходи. Спочатку аналізують елементи системи оподаткування економічного суб'єкта, визначають основні чинники, що впливають на податкові показники, перевіряють, чи правильно обчислюються внески. На цьому ж етапі проводиться правова і податкова експертиза діючої системи господарських відносин, аналіз схеми обороту документів, оцінка функцій і повноважень служб, що відповідають за розрахунок і погашення обов'язкових платежів. Також фахівці попередньо визначають податкові показники економічного суб'єкта. Завдяки перерахованим вище дій вдається розібратися в тонкощах головних господарських операцій аналізованої компанії, зрозуміти, чи відповідає система обчислення внесків до бюджету законодавчим вимогам, дізнатися про зобов'язання по податках і можливі ризики.

Далі слід основний етап аналізу. Тут головне - виявити ділянки, перевірити які потрібно особливо ретельно. Попередній аналіз дозволяє дізнатися про слабкі місця податкової системи компанії. Саме тому аналізувати всі її ділянки не потрібно. Наприклад, на першій стадії обстеження аудитор може зрозуміти, що у об'єкта, що перевіряється виникнуть складності з ПДВ на експорт в зв'язку з реалізацією товарів (робіт, послуг) за кордон, з податком на прибуток труднощі можуть бути викликані неправильним урахуванням доходів і витрат для оподаткування. Також не виключені проблеми з акцизами, якщо підприємство займається реалізацією підакцизних товарів, і т. Д. Разом з тим аудит податкового обліку здатний показати і безпечні області діяльності. Найчастіше такими ділянками є прості податки (на рекламу, транспортний податок і т. Д.).

Перевіряти порядок обчислення обов'язкових внесків до компанії можна вибірково. Але якщо мова йде про великому підприємстві з розгалуженою системою, безліччю філій, дочірніх фірм з різним порядком оподаткування, оцінювати потрібно все. В даному випадку перевірці підлягають податкові звіти, які суб'єкт надає за встановленими формами, відповідність нарахування обов'язкових внесків законодавчим нормам, період їх погашення та інші процедури.

Кожен вид виплат фахівці аналізують по-різному. Так, при перевірці обчислення податку на прибуток оцінюється підтверджує документація і економічна обгрунтованість витрат.

Аудитори також досліджують, чи правильно сформована податкова база, як заповнені податкові декларації. Як було зазначено вище, податковий облік - це реєстрація всіх операцій, в тому числі бухоблік, що включає в себе інформацію, яка впливає на фіскальні нарахування компанії. В даний момент майже всі обов'язкові внески розраховуються на підставі даних бухобліку. Виняток становить лише податок на прибуток.

В ході експертизи фахівці аналізують бухгалтерський і податковий облік за весь термін, виділений для перевірки. Аудитори розглядають первинну документацію, просять керівництво пояснити, відповідно до якими методиками і показниками ведеться податковий розрахунок. Експерти, бухгалтерська, юридична служби і керівництво компанії при цьому взаємодіють один з одним.

Аудитори повинні знати про спеціалізацію об'єкта, що перевіряється, представляти, як він працює. Як приклад можна привести переведення в готівку грошових коштів. Щоб документально оформляти подібні процедури, компанії часто вдаються до висновку фіктивних договорів підряду. Такі угоди слід грамотно юридично оформляти. В іншому випадку компанія ризикує зіткнутися з неприємностями. При перевірці експерту слід приділити увагу всім проблемним і ризиковим операціях об'єкта (з точки зору оподаткування). У зв'язку з цим і керівництву, і бухгалтерську службу потрібно надати аудитору і формальні, і фактичні відомості про свою роботу.

Обстежуваній об'єкт и експерт повінні тісно взаємодіяті между собою ще й тому, что в течение Перевірки бухгалтерії слід Швидко усуваті віявлені Недоліки. Податковий аудит підприємства покликання НЕ найти якомога более похібок и відобразіті це у звіті, а виправити помилки спільно з співробітнікамі компании. Якщо якісь прогалини можна усунути в силу тих чи інших обставин, експерти відображають це в звіті і консультують працівників, як в майбутньому не зіткнутися з подібними ситуаціями.

Третій, завершальний, етап податкового аудиту - підведення підсумків і оформлення висновку. Воно повинно містити в собі думку експертів про те, наскільки повно і правильно в компанії ведуться розрахунки, як економічний суб'єкт відображає і перераховує платежі в бюджет і позабюджетні фонди, чи правильно він застосовує і використовує податкові пільги.

Але безпосередньо в ув'язненні відсутні рекомендації та аналітичні дані. У зв'язку з цим замовник аудиту податкового обліку повинен вимагати звіт про виконану роботу, де детально описані всі виявлені недоліки разом з пропозиціями щодо їх усунення. Проводила перевірку компанія або приватний фахівець повністю відповідає за достовірність даних і їх занесення в підсумковий документ обстеження.

Який ступінь відповідальності аудиторів при проведенні податкового аудиту

І фахівці аудиторської компанії, і співробітники фіскальної служби можуть виявити порушення чинного закону. Але при цьому мета податкової інспекції - залучити компанію до відповідальності. Завдання ж аудитора - вказати на помилки і допомогти їх виправити, як раз запобігши можливі штрафи. У незалежних експертів немає повноважень зобов'язувати клієнтів виконувати ті чи інші процедури. Вони мають право лише консультувати і рекомендувати, як вчинити.

Якщо аудитор виявляє неточності в бухгалтерських звітах, порушення Податкового кодексу РФ, то неодмінно повідомляє про це керівнику компанії-замовника і пропонує внести корективи в звітність, уточнити розрахунки і податкові декларації. Якщо бухгалтерський відділ не враховує рекомендації і не усуває помилки, експерт має право письмово повідомити про це керівництво компанії і відзначити, які заходи відповідальності передбачені за порушення. Далі керівник визначає, брати до уваги висновки аудиторської компанії чи ні. Тобто перевіряючий перестає відповідати за наслідки діяльності обстежуваного суб'єкта. При цьому він наділений певними зобов'язаннями перед замовником. Наприклад, не має права розголошувати конфіденційні комерційні дані підприємства, де проводить ревізію.

Як тільки податкова перевірка і аудит завершується, клієнт може замовити інші послуги експертної компанії. Наприклад, скористатися рекомендаціями щодо оптимізації діючої системи оподаткування, провести податковий аудит лізингових операцій, дізнатися про схеми нарахування обов'язкових платежів з урахуванням специфіки бізнесу, за допомогою експерта спробувати раціональніше застосувати податкові пільги, виробити комплекс заходів щодо оптимізації внесків до бюджету і позабюджетні фонди і зниження ризиків, пов'язаних з методиками їх розрахунку. Підприємство також може скористатися рекомендаціями, як зробити так, щоб принципи оподаткування окремих філій або дочірніх компаній відповідали єдиній системі, як контролювати правильність нарахування внесків та зборів всередині організації, як адаптувати існуючу систему податкового планування та обліку до можливих змін вимог фіскального законодавства.

Аудитор має право захищати інтереси об'єкта, що перевіряється перед податковою інспекцією. Взаємодія з фіскальними органами в процесі і за підсумками обстеження необхідно, щоб отримувати роз'яснення за актами перевірок, які їх співробітники виконували на підприємстві, і вирішувати конфлікти між аналізованих об'єктом і інспекцією.

Як вже було зазначено, аудиторська компанія, надаючи додаткові послуги, може вказати на різні порушення в діяльності об'єкта, що перевіряється і роз'яснити, які санкції за них передбачені. Експерт має право порекомендувати, як усунути неприємні наслідки, пов'язані з виявленими відхиленнями від вимог Податкового кодексу РФ, розробити нові проекти по формуванню єдиної системи оподаткування підприємства та будь-яких його частин. Крім того, що перевіряє компанія має право дати поради щодо адаптації елементів і регістрів бухгалтерського обліку (в тому числі при використанні комп'ютерної обробки інформації) до обраної концепції управління обов'язковими платежами, виробленому комплексу податкових проектів, змін у фіскальному законодавстві і іншим параметрам, значно впливає на повноту, точність і своєчасність нарахування та сплати внесків до бюджету і позабюджетні фонди. При цьому аудитори часто виробляють оперативні управлінські та організаційно-правові методи по створенню постійно діючої системи податкового планування.

Варто відзначити, що належний ефект надання додаткових послуг надає в тому випадку, якщо перед цим провели безпосередньо податковий аудит підприємства. Якщо ж такої перевірки не було, фахівці не можуть використовувати всі необхідні відомості про компанії та її напрямках, а значить, знаходити раціональні шляхи усунення недоліків.

Сьогодні в Росії багато методи аудиту податкових звітів визначені не до кінця, не вибрана їх суть. Незрозуміло, які цілі і завдання переслідує дана перевірка, за якими принципами і критеріями вона проводиться. Немає єдиних підходів до аналізу податкових звітів, аудит не описаний поетапно. Перевірку розрахунків по обов'язкових платежах оцінюють з тих же позицій, що і для бухгалтерських (фінансових) звітів. Методика податкового аудиту повинна складатися з теорії та практичних рекомендацій. Тільки в цьому випадку обстеження буде проведено якісно. В ході перевірки неодмінно слід враховувати особливості роботи і специфіку оподаткування підприємства.

Підсумки аудиту оформляють у вигляді висновку і звіту. Відзначимо, що на законодавчому рівні дана документація ніяк не закріплена. Це говорить про те, що якщо податкова інспекція перевірятиме підприємство, висновок аудиту в розрахунок вона не прийме. Сьогоднішній практичний досвід свідчить про те, що завдяки аудиту набагато простіше організувати ефективну систему оподаткування в нинішніх умовах.

Коли необхідно проводити ініціативний податковий аудит підприємства

Як було зазначено раніше, аудиторські компанії та індивідуальні експерти перевіряють систему оподаткування господарюючого суб'єкта, допомагають в розробці і веденні звітів. Фахівці проводять аудит податкових ризиків, консультують з питань, пов'язаних з обчисленням і сплатою обов'язкових внесків. Експерти аналізують бухгалтерські звіти, виявляють помилки, що суперечать законодавчим нормам, і усувають їх.

Зазвичай послуги таких фахівців замовляють великі підприємства з великою кількістю філій або багаторівневою структурою і великою документообігом. Компанії середнього і малого бізнес-сегмента користуються послугами аудиторських компаній, щоб оптимізувати оподаткування.

Вкрай важливим є своєчасне проведення податкового аудиту. Якщо вся звітність приводиться у відповідність із законодавчими нормами, компанія може уникнути більшої частини проблем. Ініціативний податковий аудит не є обов'язковим заходом. Провести його спеціалізована компанія може тільки в тому випадку, якщо цього хоче безпосередньо клієнт, тобто, по його волевиявленню. Податковий аудит не гарантує звільнення від перевірок фіскальних органів. Однак великим підприємствам незалежне обстеження нерідко необхідно, оскільки дозволяє істотно скоротити витрати. Нижче ми розглянемо вигоду для компаній від проведення податкового аудиту.

Чи вигідно проводити ініціативний податковий аудит

Точно розрахувати суму коштів підприємства, зекономлених завдяки податкового аудиту, неможливо, так як помилки в звітах бувають різними. Однак на основі декількох прикладів ефективної перевірки такого роду можна скласти об'єктивне уявлення про даному процесі.

Приклад. Одна компанія, що поставляє корисні копалини і сировину, вирішила оскаржити результати податкової перевірки. Підприємство зобов'язали доплатити понад 10 млн рублів у зв'язку з пред'явленням до нього претензій. З цими вимогами компанія не погодилася і звернулась до аудиторської фірми. За підсумками оскарження перевірки постачальника звільнили від виплати 10 млн рублів, а також відшкодували судові витрати на суму 300 тис. Руб. Вартість аудиту склала 950 тис., ROI оцінюється в 985%.

Таким чином, податковий аудит іноді дозволяє не тільки уникнути зайвих витрат, але і повернути витрачені кошти.

Приклад. Фірма по виробництву меблів, яка постачає 40% своїх товарів за кордон, хотіла скористатися правом на повернення ПДВ з бюджету, але не змогла, в зв'язку з чим і попросила допомоги у аудиторів. В ході судового розгляду, ініційованого аудиторською компанією, вдалося повернути 6 млн рублів і налагодити схему повернення ПДВ.

Податковий аудит ставить перед собою дуже важливу мету - оптимізувати витрати суб'єкта.

Приклад. Аудиторська компанія надала підтримку великому технопарку. В ході обстеження експерти перевірили, як розподіляється ПДВ між декількома видами діяльності. Підсумки показали, що протягом трьох років клієнт переплатив понад 30 млн рублів. Аудитор запропонував розподіляти ПДВ за іншою схемою, завдяки чому позбавив технопарк від зайвих витрат.

Приклади, описані вище, показують, наскільки вигідний для компаній податковий аудит. Витрати на його проведення окупаються практично моментально. Але щоб процедури податкового аудиту стали максимально ефективними, перевагу слід віддавати тим видом перевірки, яка найбільше співвідноситься зі специфікою діяльності компанії в даний момент.

Проведення податкового аудиту для всіх підприємств майже однаково. Відрізнятися воно може тільки з урахуванням особливостей бізнесу.

Наприклад, до видобутку корисних копалин в Росії застосовується безліч податків. Сума і порядок їх виплати визначаються видобувається ресурсом (компанії можуть займатися розробкою металів, нафти, мінералів і т. Д.). Порушення у виплаті ПВКК, як правило, пов'язані зі специфічними і адвалорними ставками.

Помилки в сплаті податку на прибуток найчастіше бувають викликані невірно сформованої податковою базою, неправильним застосуванням податкових пільг або простими математичними прорахунками. Неточності при нарахуванні ПДВ, як правило, пов'язані з урахуванням даного податку до відрахування. За таким же методикам шикуються схеми ухилення від виплат.

Деякі податкові внески на транспорт взагалі не потрібні. До ряду транспортних засобів не застосовуються обов'язкові виплати в принципі.

Неточності в податках на майно зазвичай викликані невірно складеними договорами на оренду. Експерти дивляться, грамотно вони сформульовані юридично, виявляють помилки, допущені і клієнтом, і його контрагентом.

У Податковий кодекс РФ досить часто вносяться корективи. Крім цього, змінюється значення існуючих законодавчих норм. З огляду на все це, податковий аудит - краще рішення, що дозволяє уникнути як грошових штрафів, так і більш серйозних санкцій. Така допомагає дозволяє підприємству не переплатити сьогодні і уникнути зайвих витрат за розрахунками з бюджетом та позабюджетними фондами в подальшому.

В яких випадках проводиться досудовий податковий аудит

У фіскальній службі досить давно діє досудовий аудит - один із структурних підрозділів цього органу. Його діяльність дозволяє вирішити складні ситуації з платниками податків, виявити і врегулювати проблеми в діяльності податкових інспекцій, не вдаючись до довгих розглядів в суді.

Працює досудовий аудит за досить простому і налагодженому принципом. Платники податків звертаються до фіскальної службу зі скаргами та запереченнями. Далі розглядають, чи правомірно при роботі із заявами діють (або не діють) податкові органи. Якщо з'ясовується, що права підприємства порушені, в ході досудової перевірки виконуються всі необхідні процедури по їх відновленню.

Досудове аудит для платників податків дуже корисний. Оформлення і подача скарг, в порівнянні з судовим виробництвом, здійснюється швидше і простіше. Це пов'язано з тим, що заяву можна скласти в щодо вільній формі. Не потрібно участь консультантів і адвокатів, немає держмита при його подачі. Коли апеляційна скарга надходить до податкової інспекції, всі заходи по реалізації оскаржених рішень, винесених за підсумками перевірок, припиняються.

Досудове аудит податкового обліку має і ще одна вагома перевага - врегулювання проблем в найкоротші терміни. На підставі загального правила скаргу вивчають всього протягом місяця. Податковий орган виносить те чи інше висновок за результатами її розгляду. Дане рішення нижчестоящі інспекції виконують відразу ж.

Крім цього, досудовий аудит, незважаючи на внутрівідомчу основу даної системи, об'єктивний і незалежний. Чому? Куратором цієї структури виступає керівництво податкового органу. Проведення досудового аудиту строго регламентовано, і ніяких додаткових процедур в його рамках проводити не можна. При вивченні скарг і заперечень враховують сформовану судову практику. Існуючі показники оцінки ефективності аудиту передбачають виключно глибоке і детальне вивчення скарг і заперечень, без формальностей.