Стаття 195 КК РФ:

1. Приховування майна, майнових прав або майнових обов'язків, відомостей про майно, про його розмір, місцезнаходження або іншої інформації про майно, майнові права або майнових обов'язки, передача майна у володіння іншим особам, відчуження або знищення майна, а так само приховування, знищення, фальсифікація бухгалтерських і інших облікових документів, що відображають економічну діяльність юридичної особи або індивідуального підприємця, якщо ці дії вчинені при наявності ознак банкрутства і завдали великих збитків, за винятком випадків, передбачених статтею 172.1 цього Кодексу, - караються штрафом у розмірі від ста тисяч до п'ятисот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період від одного року до трьох років, або обмеженням волі на строк до двох років, або примусовими роботами на строк до трьох років, або арештом на термін до шести місяців, або позбавленням волі на строк до трьох років зі штрафом у розмірі до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до вісімнадцяти місяців або без такого.

2. Неправомірне задоволення майнових вимог окремих кредиторів за рахунок майна боржника - юридичної особи керівником юридичної особи або його засновником (учасником) або індивідуальним підприємцем завідомо на шкоду іншим кредиторам, якщо ця дія скоєно за наявності ознак банкрутства і завдало великої шкоди, - карається штрафом в розмірі до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або обмеженням волі на строк до одного року , Або примусовими роботами на строк до одного року, або арештом на строк до чотирьох місяців, або позбавленням волі на строк до одного року зі штрафом в розмірі до вісімдесяти тисяч рублів або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до шести місяців або без такого.

3. Незаконне перешкоджання діяльності арбітражного керуючого або тимчасової адміністрації кредитної або іншої фінансової організації, в тому числі ухилення або відмову від передачі арбітражному керуючому або тимчасової адміністрації кредитної або іншої фінансової організації документів, необхідних для виконання покладених на них обов'язків, або майна, що належить юридичній особі , в тому числі кредитної або іншої фінансової організації, у випадках, коли функції керівника юридичної особи, в тому числі кредит ой чи іншої фінансової організації, покладені відповідно на арбітражного керуючого або керівника тимчасової адміністрації кредитної або іншої фінансової організації, якщо ці дії (бездіяльність) завдали великих збитків, - карається штрафом в розмірі до двохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до вісімнадцяти місяців, або обов'язковими роботами на строк до чотирьохсот вісімдесяти годин, або виправними роботами на строк до двох років, або примусовими роботами на ср ок до трьох років, або арештом на строк до шести місяців, або позбавленням волі на строк до трьох років.

Коментар до статті 195 КК РФ:

1. У даній статті мова йде про протиправні дії при здійсненні процедури банкрутства. Диспозиція в цій частині носить бланкетний характер. Для правильного застосування даної статті КК слід вивчити Федеральний закон N 127-ФЗ "Про неспроможність (банкрутство)". Згідно з цим Законом банкрутство означає визнану арбітражним судом нездатність боржника в повному обсязі задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями та виконати обов'язок по сплаті обов'язкових платежів протягом трьох місяців з моменту, коли настала дата їх виконання. Відносно кредитних організацій діє Федеральний закон N 40-ФЗ "Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій".
Безпосередній об'єкт - відносини і законні інтереси учасників економічної діяльності , Індивідуальних підприємців і комерційних організацій, що діють при здійсненні процедури банкрутства.

2. До предмету злочину, передбаченого ст. 195 КК, відносяться: майно; майнові зобов'язання; відомості про майно; бухгалтерські та інші облікові документи, що відображають економічну діяльність підприємства.

3. Об'єктивна сторона є досить складною і включає в себе кілька обов'язкових ознак: діяння, що здійснюється в різних формах; наслідки у вигляді великого збитку зацікавленим особам; причинний зв'язок між діянням і наслідками; обстановка, яка свідчить про наявність ознак банкрутства.
Законодавцем визначено такі форми заборонених дій: приховування майна або майнових зобов'язань, відомостей про майно, про його розмір, місцезнаходження або іншої інформації про майно; передача майна в інше володіння; відчуження майна; знищення майна; приховування, знищення, фальсифікація бухгалтерських і інших облікових документів, що відображають економічну діяльність господарюючих суб'єктів.

4. Склад злочину - матеріальний. Злочин закінчено в момент заподіяння великої шкоди. Розмір збитку, трактують як великий, визначений законодавцем як збиток в сумі, що перевищує 1 млн. 500 тис. Рублів (примітка до ст. 169 КК РФ ).

5. Суб'єктивна сторона характеризується умисною формою вини. Намір то, можливо і прямим, і непрямим. Останнє означає, що винний лише допускає заподіяння великої шкоди або ставиться до цього байдуже. Мотив і мета не входять в число обов'язкових ознак, але будуть враховані при призначенні покарання.

6. Суб'єкт злочину - спеціальний (керівник або засновник організації-боржника або індивідуальний підприємець).

7. У ч. 2 ст. 195 КК законодавець формулює самостійний склад злочину, об'єктивна сторона якого має такі обов'язкові ознаки: діяння у формі неправомірного задоволення майнових вимог окремих кредиторів свідомо на шкоду іншим кредиторам; наслідки у вигляді великого збитку (зазначеного в примітці до ст. 169 КК); причинний зв'язок між діянням і наслідками; обстановка, що характеризує наявність ознак банкрутства. У цьому випадку діяння повинно порушувати норми Закону про неспроможність (банкрутство), які регламентують конкурсний порядок задоволення майнових вимог при банкрутство підприємств . Суб'єкт злочину в цьому випадку спеціальний - керівник юридичної особи або його засновник (учасник) або індивідуальний підприємець, що знає про свою фактичної неспроможності і діючий свідомо на шкоду іншим кредиторам. Суб'єктивна сторона по ч. 2 характеризується умисною формою вини. При цьому винний може і не бажати заподіяння великої шкоди, а лише свідомо його допускає або ставиться до цього байдуже. Крім того, винний повинен заздалегідь знати про те, що він діє на шкоду іншим кредиторам.

8. У ч. 3 даної статті вказано ще один самостійний склад злочину, в якому мова йде про позбавлення арбітражного керуючого або тимчасової адміністрації можливості здійснювати нормальну процедуру банкрутства підприємства. Слід сказати, що об'єктивна сторона за своєю структурою свідчить про матеріальне складі злочину, але її зміст досить складно для сприйняття і характеризується рядом оціночних ознак, для правильного розуміння яких потрібно докладний судове тлумачення. Так, діяння, з волі законодавця, відбувається в наступних формах: незаконне перешкоджання діяльності арбітражного керуючого або тимчасової адміністрації кредитної або іншої фінансової організації; ухилення або відмову від передачі зазначеним особам документів, необхідних для виконання покладених на них обов'язків, або майна, що належить юридичній особі або кредитної організації. Таким чином, потрібно визначити ознаки таких понять, як "перешкоджання", "ухилення або відмову", які фактично представляють широкий спектр дій. Крім того, вони наповнені і різних правових змістом. Наприклад, ухилення або відмову від передачі майна карані в тому випадку, якщо функції керівника покладено на арбітражного керуючого або керівника тимчасової адміністрації кредитної організації.

Суб'єкт злочину в цьому випадку - осудна, фізична особа, яка досягла віку 16 років, а в ряді випадків - це спеціальний суб'єкт злочину.