Експортно-імпортні операції можуть відбуватися як самими власниками, так і посередниками в угодах. У якості посередників можуть виступати комісіонери, брокери, дилери, оптовики і т.п. Залежно від того, ким вони були проведені, розрізняють прямі і непрямі експортно-імпортні операції.

Як проводяться розрахунки за експортно-імпортними операціями

Залежно від форми:

Розрахунки акредитивами. Акредитив - це спеціальний документ, який підтверджує зобов'язання банку перед продавцем. У разі якщо договірні зобов'язання і відправка товару виконані належним чином, банк видає продавцю певну суму грошових коштів.

Акредитиви бувають наступних видів:

• Платіж за пред'явленням. Це найпоширеніший вид акредитива для оплати експортно-імпортних операцій. Засоби продавцеві видаються після пред'явлення всіх необхідних документів в банк.

• Безвідкличний. Такий документ дозволяє продавцю товарів не переживати за оплату. Бенефіціар точно знає, що продукція буде оплачена після того, як він виконає необхідні умови.

• Підтверджений. Такий акредитив видається, коли незалежний третій банк також бере на себе зобов'язання виплатити кошти, якщо всі умови будуть виконані.

• Стенд бай. Після заборони американською державою на випуск гарантій банками з'явився особливий тип акредитива - Стенд бай. За своїм призначенням він не відрізняється від звичайного документарного акредитива, тому і вимоги щодо оформлення і зовнішнім виглядом до нього пред'являються подібно гарантіям.

• Револьверний. За рахунок такого акредитива бенефіціар має можливість відправляти продукцію декількома частинами, перевищивши суму документарного акредитива. Максимальний ліміт суми вказується в самому документі.

Розрахунки банківськими переказами. Переклад містить в собі доручення від одного банку до іншого - виплатити певні грошові кошти іноземному одержувачу. У дорученні вказуються дані перевододателя і спосіб відшкодування виданих коштів банку, який видає суму.

До здійснення операцій з переказу банк запитує від платника платіжне доручення. Варто відзначити, що банки не несуть ніякої відповідальності за самі перекладні грошові кошти і не контролюють подальшу долю товарів - постачання, передачу документів імпортеру і т.п. Банк зобов'язаний тільки провести грошові кошти з рахунку відправника переказу на рахунок одержувача після надання платіжного доручення.

Як тільки укладається контракт по експортно-імпортної операції, покупець надає банку заяву на переказ грошових коштів. Умовами контракту обмовляється час доставки продукції (до отримання переказу або після нього). Ця умова також залежить від нормативно-правових актів країн-контрагентів. Банк покупця отримує від нього платіжне доручення і відсилає його вже від свого імені в банк продавця. Останній перевіряє доручення і перераховує гроші на рахунок продавця товарів.

Крім перекладу повної оплати за продукцію, банк може здійснювати переклад авансової частини грошових коштів. Цим користуються компанії, які уклали договір з умовою про перерахування завдатку до транспортування товарів. Решта коштів оплачується після отримання продукції покупцем. Розрахунок за експортно-імпортними операціями шляхом авансового перекладу фактично означає надання кредиту продавцю. Для покупця такий вид оплати невигідний, так як існує ризик втратити кошти і не отримати товар.

Розрахунки з документарного інкасо. Інкасо - спеціальна форма розрахунку при експортно-імпортних операціях. Документарне інкасо вважається більш безпечним способом оплати, так як імпортер не отримує товар, поки не сплатить його. Тобто покупець отримує всю необхідну документацію на товар (відвантажувальні та розпорядчі) тільки після підтвердження оплати (пред'явлення платіжного документа або акцепту векселя).

Оплачувати експортно-імпортні операції за допомогою документарного інкасо найкраще, якщо:

• Виконавець (продавець) та покупець - давні партнери, і впевнені в надійності один одного.

• Продавець строго впевнений, що покупець прийме і оплатить продукцію.

• Політична і економічна обстановка в країні продавця стабільна.

• Розрахункова система країни-імпортера необтяжена зайвими обмеженнями на валютні операції.

Облік експортно-імпортних операцій в організації

Облік даних по експортно-імпортних операціях регулюється Федеральним законом № 173. Для обліку операцій використовується звичайний рахунковий план. Щоб інформація була повною і достовірною, компанії використовують окремі невеликі рахунки, за допомогою яких можна відокремити дані по звичайній економічної діяльності всередині країни і інформацію про експортно-імпортні операції. Складання звітів має ряд специфічних особливостей.

Перш за все, законодавство РФ зобов'язує компанії надавати звіти в російських рублях. З цієї причини в звіт заносяться не тільки розрахунки у валюті але і дані з перерахунком в рублях по актуальному курсу валют. Крім цього, компаніям доводиться прикладати до звіту додаткові виправдувальні документи. До комерційних експортно-імпортними операціями застосовується особливий порядок оподаткування ПДВ.

Приблизний список документів, що додаються до звіту:

• Паспорт угоди, який містить основну інформацію про експортно-імпортної операції і підтверджує її законність.

• Контракт, укладений між компанією і її іноземним контрагентом.

• Вантажна митна декларація, що заповнюється окремо на кожну партію продукції.

• Інвойс - документ з відомостями про товар, який складається продавцем.

• Ліцензія, сертифікати на товар, страхові документи.

Здійснення імпортних операцій передбачає покупку і доставку закордонного товару. Цілі таких операцій - продаж або використання у власних потребах. Переміщення товару відбувається через спеціальні пункти, що супроводжувалися роботою органів митного контролю. До імпортними операціями також відноситься придбання послуг або інтелектуальної власності.

При складанні звіту за імпортними операціями компанії слід приділити особливу увагу формуванню собівартості товарів. У неї включаються мита, збори та витрати. Облік проводиться за тим курсом, який діяв на момент безпосереднього продажу або попередньої оплати.

Крім іншого, організація несе зобов'язання по сплаті ПДВ. Якщо компанія ухиляється від сплати, то товар не буде випущений із зони тимчасового зберігання, а за прострочення нараховується пеня. Податкова база для ПДВ - це вартість продукції за декларацією, мита і акцизу.

Законодавством передбачено повернення виплаченого податку, якщо дотримані певні умови. Продукцію необхідно поставити на облік, використовувати тільки для таких операцій, які обкладаються податком, мати первинну документацію на сам товар і його доставку, заплатити митний ПДВ.

Для компаній, що працюють за спрощеною системою оподаткування, ПДВ не застосовується до відрахування. Податок включається в саму вартість продукції. Якщо компанія застосовує схему оподаткування по системі «доходи за вирахуванням витрат», то податок включається в зменшують базу витрати.

Здійснення експортних операцій означає транспортування товару через кордон країни для передачі покупцеві. Передача продукту новому власнику відбувається в установленому законом порядку. Залежно від вартості продукції за декларацією визначається розмір мит на вивезення.

Для того щоб здійснити вивезення товарів через кордон, необхідно підготувати певний пакет документів:

1. Контракт з покупцем повинен бути оформлений належним чином і містити повну інформацію про контрагентів, самої продукції, її вартості, порядку відправки товару, оплаті. Податкова інспекція ретельно перевіряє цей документ.

2. Якщо сума угоди перевищує 50 тисяч доларів США, паспорт угоди оформляється в банку. Банк Росії планує підвищити порогову вартість до 75 тисяч.

3. Протягом п'яти днів після відправки вантажу необхідно оформити виписку рахунку-фактури (з урахуванням нульової ставки з ПДВ). Виписку не потрібно складати, якщо повний розрахунок за товар ще не відбувся.

4. При складанні звіту за експортно-імпортними операціями використовуються первинні документи підтвердження, облік яких ведеться окремо від обліку продажів усередині країни.

При комерційних експортних операціях застосовується нульова ставка податку на додану вартість. Якщо компанія належним чином проводить операції і оформляє документацію з врахування вимог законодавства, вона має право на відрахування податку, нарахованого постачальником. Для цього спочатку потрібно оформити надходження товару, скласти рахунок-фактуру і запис в книзі покупок, виставити рахунок-фактуру на відправку і записати в книзі продажів, надіслати декларацію в податкову, прикласти до декларації документи згідно 165 статті Податкового кодексу РФ.

Оформити всю документацію і підтвердити нульову ставку необхідно за 180 днів, а в іншому випадку потрібно буде заплатити повну вартість податку та пеню за прострочення.

Валютний контроль експортно-імпортних операцій в Росії

Всі експортно-імпортні операції підлягають обов'язковому валютному контролю. Такий контроль є обробкою операцій, які цікаві державним органам, з метою перевірки на відповідність законодавству Російської Федерації. Іншими словами, не всі угоди підлягають валютному контролю. Грунтуючись на Федеральному законі № 173, можна виділити 3 групи експортно-імпортних операцій.

В першу чергу, це угоди між громадянами РФ і резидентами інших країн. Як тільки буде проведена така експортно-імпортна операція, держава відразу ж візьме її під свій контроль. Мета державних органів - виконати перевірку на предмет порушення закону як громадянами РФ, так і резидентами інших країн. Органи контролю зацікавлені в перевірці угоди, щоб не допустити розвитку тіньової економіки.

Якщо операція проводиться з цінними паперами, то така угода теж стане предметом уваги органів державного контролю. Валютний контроль також проводиться, якщо комерційна діяльність ведеться з використанням цінних паперів в іноземній валюті або випущених в іншій державі.

Як і у випадку з цінними паперами, операції, що проводяться з використанням іноземної валюти, підлягають валютному контролю. У цю категорію входить не тільки розрахунок з іноземним продавцем, а й обмін валюти сам по собі. Іншими словами, валютного контролю підлягають усі операції, в яких іноземна валюта виступає в якості платіжного засобу.

Основні учасники валютного контролю:

Центральний банк РФ. Крім Банку Росії до числа органів валютного контролю належать і уповноважені органи виконавчої влади, наприклад, митні і податкові органи.

Однак самі по собі органи контролю за валютними операціями - це глобальні організації з регулювання, і приватний підприємець навряд чи буде мати з ними справу безпосередньо. Для роботи з окремими компаніями створені агенти валютного контролю.

Агенти валютного контролю - це спеціально уповноважені організації на проведення контролю за підприємствами. Згідно із законодавством Російської Федерації, до числа агентів відносяться:

• Комерційні банки, які отримали спеціальну ліцензію від Банку Росії. Контроль за грошовими операціями цих банків входить в обов'язки ЦБ.

• Митні та податкові органи.

• «Банк розвитку і зовнішньоекономічної діяльності». Це некомерційна організація, затверджена Федеральним законом № 82.

• Інші небанківські організації-реєстратори.

У 2016 році були внесені деякі зміни в Федеральний закон № 174.

1. Зміни насамперед торкнулися структурну організацію органів по валютному контролю. Тепер митні і податкові органи отримали статус органів валютного контролю, тим самим переставши значитися серед агентів.

2. У Банку Росії з'явилися нові піднаглядні структури у вигляді некредитних організацій, перелік яких встановлений Федеральним законом № 86.

3. Між новими органами контролю та раніше існуючими агентами встановлений порядок взаємодії шляхом змін в першій статті Федерального закону № 285. Відповідно до змін, агенти зобов'язуються передавати новим органам контролю необхідні звіти і копії документації про проведені дії по валютному контролю.

Головна мета валютного контролю - реалізація державної політики в сфері зовнішньої економіки. Для цього органи забезпечують законність всіх експортно-імпортних операцій на території країни. Практика показала, що жорсткий фінансовий контроль над організаціями лише посилює обстановку і призводить до розвитку тіньової економіки. Тому найкращим методом регулювання стало ринковий вплив на експортно-імпортні операції та комерційну діяльність підприємств.

Дії, що проводяться організаціями, чиї експортно-імпортні операції підлягають обов'язковому валютному контролю, можна представити у вигляді алгоритму:

• Пакет документів. В першу чергу підприємець повинен зібрати і скласти всю необхідну документацію, щоб визнати угоду юридично чистою. Конкретний перелік залежить від виду угоди.

• Дія агента. Агенти валютного контролю здійснюють свою роботу з перевірки операцій. Для того щоб провести перевірку, підприємцю може знадобитися відкриття додаткових банківських рахунків.

• Перевірка агента. Агенти проводять всі необхідні заходи і перевіряють достовірність документації.

• Паспорт угоди. У деяких випадках може знадобитися паспорт угоди.

• Реєстрація. Інформація про експортно-імпортної операції заноситься в усі необхідні бази.

• Виконання угоди. Угода проводиться, а кошти на її проведення резервуються.

• Повернення резерву. У разі вдалого проведення операції кошти виводяться з резерву.

• Закриття угоди.

• Формування звітності по операції.

Можна сказати, що валютний контроль - це кілька додаткових кроків в звичайному алгоритмі здійснення експортно-імпортної операції. Додаються ці пункти в тому випадку, якщо сама угода цікава державі з точки зору фінансової безпеки країни.

Експортно-імпортні операції в банках

Діяльність банків, пов'язана із зовнішньоекономічними операціями, - це проведення операцій або інших заходів, які дозволені законодавством Російської Федерації при імпорті або експорті продукції, проведення неторгових заходів або реалізація експортно-імпортних операцій в РФ.

Здійснювати валютну діяльність банки можуть тільки за генеральним, внутрішньої або розширеної ліцензії Банку Росії.

Генеральна ліцензія - це право на вчинення будь-яких валютних операцій.

За внутрішньої ліцензії банки можуть здійснювати тільки певну кількість операцій, наприклад, відкриття рахунків у валюті, розрахунки за експортно-імпортними операціями, купівля-продаж валюти. Найчастіше такі банки встановлюють кореспондентські відносини з більш великими банками, що мають генеральну ліцензію.

Розширена ліцензія - додаткове право на кредитування у валюті і взаємодія з зарубіжними банками.

Іншими словами, не всі банки можуть здійснювати валютні операції. Для цих дій потрібне отримання спеціальної ліцензії від Банку Росії.

Контроль за діяльністю компаній при проведенні експортно-імпортних операцій здійснюється як самим Банком Росії, так і іншими органами державної влади. Перелік представлений в Федеральному законі «№ 174.

Щоб провести будь-які валютні операції для експортно-імпортної угоди, юридичній особі необхідно відкрити рахунок (найчастіше - в іноземній валюті). Банком і власником обумовлюються умови володіння рахунком. Банки можуть стягувати додаткову плату за відкриття, ведення або закриття валютного рахунку. Комісію необхідно дізнаватися в конкретному банку.

Якщо банк має відповідну ліцензію, він може здійснювати валютні операції по руху капіталу за дорученням підприємства.

Фінансово-валютне законодавство РФ вимагає коригувань у багатьох областях. На думку журналу Forbes найнадійнішими банками в країні є дочірні філії зарубіжних банків і найбільші фінансові організації країни.

На перше місце в 2017 році в рейтингу найнадійніших банків вийшов Сбербанк. Незважаючи на це, банки в Російській Федерації потребують розвитку з технологічної та управлінської боку і доопрацювання продуктів, які пропонуються клієнтам.

З 2016 року фінансовий законодавство зазнало ряд правок, які впливають на проведення валютних операцій. Склалася загальна тенденція до розвитку цієї галузі, тому фахівці прогнозують, що до 2018 року законодавство стане значно ліберальніше в порівнянні з нинішнім.

Здійснюючи експортно-імпортні операції, організація потребує великого обсягу інформації про ринок, якій у підприємства часто немає. Тому Варто звернути до професіоналів. Наприклад, інформаційно-аналітична компанія «VVS» є однією з тих, що стояли біля витоків бізнесу по обробці та адаптації ринкової статистики, яка збирається федеральними відомствами. Компанія має 19-річний досвід у сфері Надання статистики Сайти Вся товарів як информации для стратегічніх РІШЕНЬ, что віявляє ринковий Попит. Основні клієнтські категорії: експортери, імпортері, виробник, учасники товарних ринків і бізнес послуг B2B.

Найбільший авторитет компанія завоювала в Наступний галузь:

• Комерційний транспорт и спецтехніка;

• Скляна промисловість;

• Хімічна та нафтохімічна промисловість;

• Будівельні матеріали;

• Медичне обладнання;

• Харчова промисловість;

• Виробництво кормів для тварин;

• Електротехніка та інші.

Якість в Нашій делу - це, в Першу Черга, точність и повнотіла информации. Коли ви приймаєте решение на основе Даних, Які, м'яко Кажучи, невірні, скільки будут коштуваті Ваші Втрата? Пріймаючі Важливі Стратегічні решение, та патенти, спіратіся только на достовірну Статистичний інформацію. Альо як бути впевнений, что именно ця інформація достовірна? Це можна перевіріті! І ми Надамо вам таку можлівість.

Основна конкурентна перевага Нашої компании є:

1. Точність Надання Даних. Попередня вібірка зовнішньоторговельніх поставок, аналіз якіх проводитися в звіті, чітко збігається з темою запиту замовника. Нічого Зайве и Нічого згаяне. В результате на віході ми отрімуємо Точні розрахунки ринкового показніків и Частка Сайти Вся учасников.

2. Підготовка звітів «під ключ» и зручність роботи з ними. Інформація Швидко спріймається, так як табліці и графіки Прості и зрозумілі. Агреговані дані по учасниках Сайти Вся Зведені в рейтинги учасников, обчіслені Частки Сайти Вся. В результаті скорочується час вивчення інформації і є можливість відразу переходити до прийняття рішень, які лежать «на поверхні».

3. Замовник має можлівість отріматі часть Даних безкоштовно в форме попередньої експрес-ОЦІНКИ рінкової ніші. Це допомагає зорієнтуватися з ситуацією і вирішити, чи варто вивчати глибше.

4. Ми не только розповідаємо про рінковій ніші замовника, а й підказуємо, Які блізькі ніші. Даємо можливість вчасно зорієнтуватися - не замикатися на свій товар, а виявити вигідні нові ніші.

5. Професійна консультація з нашими галузевого менеджерами на всех етапах догоди. Ми - творці цієї ніші АНАЛІЗУ експорт-імпорту на основе митної статистики, наш почти 20 річний досвід - запорука ефектівної СПІВПРАЦІ.

Уточнити всі деталі можна за телефонами: +7 (495) 565-35-51 та 8 (800) 555-34-20 або замовити зворотний дзвінок.

Замовити зворотній дзвінок

© ТОВ «ВладВнешСервіс» 2009-2019. Всі права захищені.