Аналіз діяльності комерційного банку є одним з найважливіших напрямів економічної роботи. В цьому аспекті велике значення має правильна організація роботи як на мікрорівні (тобто в окремому банку), т так і на макрорівні (у банківській системі), без здійснення якої важко визначити основні напрямки грошово-кредитної політики, прогнозовану ситуацію на кредитних ринках країни, висновки про стійкість і надійність банківської системи в цілому і виконання банками встановлених стандартів і нормативів.

Основним об'єктом аналізу є комерційна діяльність кожного окремого банку час суб'єктами аналізу можуть виступати як комерційні банки, так і їх контрагенти, в тому числі. Центральний банк, інші кре едітні установи, аудиторські фірми, реальні й потенційні клієнти та кореспонденти та інші фізичні та юридичні особи. У зв'язку з цим визначаються різні напрямки і критерії аналізу. Методика ж аналізу бала. НСУ повинна бути єдиною для порівняння отриманих в результаті аналізу даниніх.

Основа аналізу балансу банку складається в досягненні оптимізації структури активних і пасивних операцій з метою максимізації прибутку. Аналіз звітності визначає фінансову стабільність і надійність банку, доцільність і перспективи подальшої його деятельностіі.

Аналіз діяльності комерційного банку включає оцінку стану і результатів діяльності банку за звітний період, порівняння фінансового стану і результатів його діяльності з результатами діяльності інших б банків і узагальнення результатів аналізу та підготовку рекомендацій для прийняття управлінських рішень, спрямованих на поліпшення діяльності та функціонування банки.

При оцінці стану і результатів діяльності банку слід здійснити аналіз структури активних і пасивних операцій, визначити значення показників, що характеризують достатність капіталу і ліквідність балансової. НСУ банку і виконання нормативів, встановлених. Національним банком України, а також провести аналіз прибутковості діяльності банк.

Здійснення аналізу діяльності банку включає ряд етапів

Аналіз стану обліку і звітності: аналіз даних синтетичного обліку (оборотних відомостей, бухгалтерських книг), аналіз даних аналітичного обліку (особових рахунків, журналів, картотек)

Аналіз банківського балансу та інших форм звітності: аналіз балансових статей, аналіз позабалансових статей, аналіз даних інших форм звітності

Аналіз стану договорів - операційних і господарських

Основним інформаційним джерелом для здійснення аналізу є баланс банку. Він складається з активної і пасивної частини. Активи включають в себе всі нерухоме і фінансове майно, яким володіє банк, зокрема, готівку, цінні папери, комп'ютерне обладнання і т.д .. Позики, надані банком, також вважаються його активами, оскільки вони є потенційними платежами згідно з укладеними соглашеніямамі.

Пасиви складаються з усіх зобов'язань банку, крім зобов'язань його власників

Основні етапи проведення аналізу банківського балансу наступні:

1. Попередній етап, який включає:

• попереднє угруповання статей активу і пасиву, зокрема, в активі виділяють наступні статті: касу, кошти на резервному рахунку в. НБУ; кореспондентські рахунки в банках; всі кредити, видані банком, в тому ч числі короткострокові і довгострокові; депозити в інших банках; вкладення в цінні папери; факторингові операції, основні засоби, інші актив.

У пасиві виділяються такі статті, як статутний фонд, резервний фонд, інші фонди, кореспондентські рахунки банків, розрахункові та інші рахунки клієнтів, депозитні рахунки клієнтів, інші кредитори і п прибуток

перевірку відповідності окремих груп статей активу і пасиву за різними критеріями (термінами, видами витрат, джерелами, контрагентами);

розрахунок нормативних і оціночних показників;

складання таблиць;

підготовку матеріалів для ілюстрацій

Аналітичний етап - це описання одержаних розрахункових показників і визначення тенденцій в діяльності банку, що складаються за звітний період

Підсумковий етап - виклад результатів аналітичного етапу і розробка рекомендацій

У процесі аналізу балансу банку застосовують такі методи:

метод порівняння, за яким визначаються причини і рівень динамічних змін і відхилень за статтями на ліквідність банку і прибутковість його операцій, а також резерви підвищення їх прибутковості;

метод угруповання, який дозволяє через систематизацію даних балансу з'ясувати суть явищ і процесів, аналізуються

За джерелами і формуванням вкладень рахунки балансу поділяються на активні, пасивні та активно-пасивні. Проводиться також угруповання рахунків балансу щодо виділення власних і залучених коштів, довгострокову кайданів і короткострокових фінансових вкладень, видів доходів, витрат і прибутку. Статті групуються за ступенем ліквідності, прибутковості і стоімостіті.

За періодичністю проведення аналіз балансу банку класифікується як щоденний, щотижневий, місячний, квартальний і річний залежності від спектру досліджуваних питань, він ділиться на повний, тобто так кий, коли вивчаються всі аспекти діяльності банку (як зовнішні, так і внутрішні його зв'язки) і тематичний - такий, коли вивчається лише вузьке коло питань, які надають можливість виявити можливості поліпшить ення окремих напрямків діяльності комерційного банку.

За метою і характером аналізу балансу розрізняють:

попередній аналіз, який застосовується при оцінці стану рахунків для виявлення можливості здійснення комерційним банком будь-яких операцій;

оперативний аналіз, який проводиться в процесі поточної роботи банку для оцінки дотримання нормативів ліквідності та інших показників, прийняття термінових заходів, що забезпечують їх дотримання, а також для опанування достатнього прибутку

остаточний (подальший) аналіз, який застосовується для визначення ефективності діяльності комерційного банку за звітний період, а також для виявлення резервів підвищення прибутковості;

• перспективний аналіз, прогнозує очікувані результати в майбутньому періоді, а також визначення нових видів операцій і внутрішньобанківської політики

Залежно від об'єкта аналіз балансу банку ділиться на:

функціональний, тобто, дає можливість виявити спеціалізацію діяльності комерційного банку, його місце в системі розподілу банківських послуг, форми і перспективи взаємодії з іншими контрагентами і системи, а також, що дозволяє оцінити ефективність і доцільність функцій, які виконує банк. Цей аналіз здійснюється на підставі загальної суми балансу, співвідношень розмірів депозитів і кредит їй, власних і залучених коштів, а також частки міжбанківських операцій у загальному обсязі ресурсів і їх вкладень. В результаті функціонального аналізу виявляються можливості підвищення прибутковості і ліквідності банківських операцій через включення неефективних і пошуку прогресивних способів виконання необхідних операційй;

структурний аналіз, який здійснюється за видами банківських операцій і за яким визначаються склад і питома вага економічних контрагентів за активними і пасивними операціями, а також структура доходів ,, витрат і прибутку банку

операційно-вартісний аналіз, поглиблює визначення прибутковості банку і надає інформацію про вартість і рентабельність (або збитковість) конкретних операцій. Він дає можливість оцінити значення кожного вид ду операцій у формуванні прибутку банку і розробити основні напрямки депозитно-позичкової політики щодо конкретних контрагентів з метою максималізації прибутку.

Макроекономічний аналіз балансу сприяє визначенню масштабності активно-пасивних операцій і банківського прибутку, а також рівня участі комерційного банку або групи банків у формуванні грошової маси, ро озподілу банківських послуг, регіонального розподілу кредитних ресурсі.

Аналіз масштабності активно-пасивних операцій здійснюється шляхом порівняння масштабів конкретних видів операцій із середнім рівнем або абсолютними (максимальними і мінімальними) значеннями аналогічних х показників по банківській системі в цілом.

При формуванні "кредитного" портфеля враховуються такі ризики, як кредитний, при якому позичальники можуть бути не в змозі погасити свій борг; ризик ліквідності, коли в банку виявиться недостатньо гро ошовіх коштів для виконання платіжних зобов'язань у встановлені терміни; процентний ризик, коли відбувається зміна процентних ставок, що негативно позначається на прибутку банк.

Кредитний ризик повинен контролюватися для підтримки його на належному рівні. Цього рівня можна досягти за допомогою помірного управління кредитами, а також такі заходи, коли кредит надається тільки тим позичальникам, кредитоспроможність яких перевірена і є задовільною, коли кредитна угода складають таким чином, щоб виключити невиконання його умов і коли постійно контролюється виплата відсотків в і погашення основної суми боргу (якщо платежі переходять в категорію прострочених, вживають належних заходів).

З огляду на, що найбільша питома вага припадає на кредитну діяльність в активних операціях банку, є ризикованою для комерційного банку, виникає необхідність аналізувати "кредитний портфель" банку його з структура вважається задовільною, якщо питома вага кредитів без забезпечення сумнівних до повернення прострочених і пролонгованих складає не більше 50 процентовв.

Пасивна частина балансу характеризує джерела коштів і природу фінансових зв'язків банку, оскільки пасивні операції значною мірою визначають умови, форми та напрями використання банківських ресурсів. ОС сновним завданнями аналізу пасивів є визначення розміру власних коштів і їх зміна за період, що досліджується розміру залучених коштів, їх структури і змін за період, що досліджується, частки власної їх і залучених коштів у загальній сумі балансу і аналіз дотримання нормативів достатності капіталу.

Аналіз власних коштів банку. Цей аналіз ділиться на якісний і кількісний. Перший дозволяє виявити, за рахунок яких джерел сформовані власні кошти банку, а другий визначає питому вагу джерел фор ня власних коштів в їх загальній суммимі.

Власні кошти банку складаються з основного і додаткового капіталу та відрахувань. При цьому сума додаткового капіталу не перевищує суми основного капіталу

До основного капіталу включається фактично сплачений статутний фонд, зростання якого коригується на коефіцієнт 0,8, і інші фонди, які створюються за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні б банку після сплати податків і обов'язкових платежів (резервний, фонд основних засобів), а також засоби для компенсації втрат від знецінення в 1992 р статутних фондів банків. До нього відносяться сума зареес. Трована статутного фонду 0,8 суми фактичного приросту статутного фонду над сумою зареєстрованого, резервний фонд, фонди основних засобів, фонди економічного стимулювання, валютні резерви комерційних банків в. ВКВ, нерозподілений частину прибутку (мінус нематеріальні активи). До додаткового капіталу належать резерви страхування активних операцій комерційних банків, спеціальний фонд валютних ризиків поточні доходи (витрати), фінансування капітальних вкладень, здійснюється в установах банків. До відрахувань відносяться вкладення в акції акціонерних товариств, вкладення в акції підприємств, вкладення я в недержавні боргові зобов'язання, кошти, перераховані банками підприємствам, організаціям, установам і кооперативам для участі в їх господарської діяльності, дебітори і кредитори банку за господар ськими операціями банканку.

Таким чином, власні кошти банку складаються з фондів банку, власних джерел фінансування капіталовкладень, прибутку і власних коштів в розрахунках

Основним джерелом ресурсів комерційного банку є залучені кошти. Порівняльний якісний аналіз їх структури за певний період дає можливість оцінити роботу банку по залученню нових джерел коштів. При форми. Ганні залучених коштів банк дуже обережно підходити до різних джерел, оскільки майже всі залучені кошти є платними для банку і відносяться на рахунок «Сплачені витрати" Залучені кошти банку є одночасно його кредитними ресурсами, тому доцільно залучати таку ?? суму коштів, яку в подальшому можна розмістити в активах як кредитні вкладення. Значне ж перевищення кредитних ресурсів (залучених кош тов) над кредитними вкладеннями може призвести до збитковості кредитних операци комерційного банканку.

Достатність капіталу - це здатність банку покривати свої витрати. Його платоспроможність - достатність власних коштів для забезпечення захисту інтересів вкладників та інших кредиторів банку. Банку необх необхідність мати достатній капітал для забезпечення обсягу і характеру своїх комерційних угод. Згідно. Базельською угодою, основними показниками достатності капіталу мінімальний коефіцієнт ризикованості акт ІВіВ і мінімальний коефіцієнт капітальним покритіемття.

Дотримання банківських норм достатності капіталу дає можливість зменшити кредитний ризик, відмовитися від кредитування або надання послуг в разі, якщо сума банківського капіталу близька до нормативів доступу татності капіталу, скасувати кредитні ліміти і змінити плату за кредит. При аналізі достатності капіталу насамперед визначається дотримання виконання економічних нормативів, встановлених. Національним б. Анком Україна. Достатність капіталу визначається за чотирма показниками: 1) мінімального розміру статутного фонду банку, 2) мінімальним розміром власних коштів банку (капіталу), 3) платоспроможністю ба нку, 4) достатністю капіталу (співвідношенням власних і залучених средствв).

На достатність капіталу, слід пам'ятати, що активи банку складаються в основному з позик і фінансових вкладень. Оцінка достатності капіталу за допомогою мінімального коефіцієнта ризикованості і активів заснована на положенні, що деякі активи банку більш ризиковані, ніж інші, і тому цей ризик слід контролювати. Для того щоб витримати ризик втрат будь-яких активів банку, структура банківського капіталу повинно бути досить безопасноою.

Враховуються такі види ризиків, як кредитний ризик, є можливість того, що банку не будуть повністю і в строк повернуті борги, інвестиційний ризик, є можливість того, що ринкова вартість фінанс вих вкладень або інших інструментів, які банк тримає як активи, впаде нижче балансової вартості (або первісної ціни придбання), ризик примусового продажу, є можливість того, що при спробі банку пр одати активи, ринок буде настільки вузьким, що ціна активів буде менше ринкової вартості.

Аналіз ліквідності балансу . Ліквідність - це здатність банку забезпечити своєчасність виконання своїх грошових зобов'язань. При аналізі ліквідності балансу банку, як і при аналізі достатності капіталу насамперед визначається виконання економічних нормативів, встановлених. Національним банком України. Комерційні банки зобов'язані дотримуватися показників миттєвої, загальної, ресурсної ліквідності і в становленні співвідношення між високоліквідними і робочими актівамамі.

При аналізі ліквідності можуть використовуватися додатково такі коефіцієнти, як коефіцієнт ліквідних активів, який обчислюється шляхом додавання до готівки та прирівняних до неї коштів міжбанківських п позик (актив), за вирахуванням міжбанківських позик (пасив) і позик від центрального банку щодо загальних активів і коефіцієнт співвідношення позик і депозитів, який визначається як відношення всіх активів з нормальним ризиком (дисконти, позики та авізо) до основних депозитів (включаючи до запитання, термінові і ощадні депо іти, але за винятком короткострокових і довгострокових залучень). Це з піввідношення характеризує здатність банку залучати депозити від суспільства для підтримки своїх кредитних операцій та його здатність надавати їх в кредит. Вищий коефіцієнт традиційно асоціюється з великим елементом ризику, оскільки він може відображати нижче ліквідність (і внезахіщеність від дій кредиторів), негативні економічні умови чи наслідки відпливу депозітеів.

Низький рівень співвідношення може відображати недостатні можливості кредитування або небажання враховувати існуючий ризик при наданні позик. Нормальний рівень 70-80% може складати помірне співвідноше ення між ліквідністю (що вимагає меншого коефіцієнта) і прибутковістю (краще високий коефіцієнт).

Аналіз фінансових результатів діяльності комерційного банку полягає в проведенні аналізу доходів і витрат банку, розрахунку прибутку і рентабельності. Основним джерелом для проведення аналізу фінансового ного стану банку є звіт про фінансові результати банку.

Доходи банку - це загальна сума грошових коштів, отриманих від здійснення активних операцій. До них включаються отримані відсотки, доходи і комісія по послугах, доходи від операцій з цінними паперами та, відшкодування клієнтами поштових, телеграфних та інших витрат, доходи від інкасації грошової виручки і перевезення цінностей, доходи від діяльності нехозрасчетних підрозділів банку, доходи е д операцій з золотом і дорогоцінними металами, доходи від операцій касового обслуговування. Держбюджету і державного боргу і інші доходи, штрафи, пеня, отримані неустойки і відкредітовані доходи, від. Рімана від централізованих кредитних ресурсів (на рівні. НБУ).

Кількісний аналіз структури доходів банку полягає у визначенні питомої ваги окремих статей доходів в їх загальній сумі. Узагальнений кількісний аналіз структури доходів є порівнянням структури декількох банків або фактичних і планових (прогнозованих) показників одного банку.

Витрати банку - це вся сума витрат за пасивними операціями, включаючи витрати на утримання апарату управління. До них відносяться сплачені відсотки, сплачена комісія за послуги клієнтам, банкам при коресп пондентськіх відносинах, витрати на операції з цінними паперами, поштово-телеграфні витрати за операціями клієнтів, витрати на операції із золотом та іншими дорогоцінними металами, матеріальні витрати на розрахункове і касове обслуговування , витрати на виготовлення, пересилання бланків, паперу, пакувальні матеріали, необхідні для здійснення банківських операцій, витрати на маркетинг і рекламу, витр ати банку на оплату послуг комп'ютерних цент ів, амортизаційні відрахування на повне відновлення основних фондів, витрати на ремонт основних засобів, витрати на виготовлення паперових грошей і монет витрати за операціями касового обслуговування. Держбюджету і державного боргу, і інші витрати, штрафи, пеня, сплачені неустойки; віддебетовані відсотки по кредитних ресурсах. Ощадбанку України, перед ні. НБУ, і витрати на утримання підрозділів банку.

Основним завданням аналізу витрат банку є визначення структури витрат за звітний період і порівняння з планом (прогнозом) за допомогою методу відхилень. На підставі проведених порівнянь визначаються ся резерви скорочення расхот.

Аналіз структури операційних витрат банку є важливим для оцінки рівня його операційних витрат, розподілу кадрового потенціалу і природи бізнесу, яким він займається. Операційні витрати, в тому числі і ви ітрати на утримання апарату управління, здійснюються з накопиченого доходу банку.

Прибуток - це різниця між доходами і витратами банку. Балансовий прибуток банку - це сума прибутку плюс надходження від позареалізаційних операцій, у тому числі і від курсових різниць по іноземних опе ераціями і допущеним дебетовим сальдо, за мінусом збитків від позареалізаційних операцій. Його основним джерелом є дохід від процентної різниці, визначається як відсотки отримані мінус сплачені е дсотккі.

Оскільки у витратах банку найбільшу питому вагу мають сплачені відсотки, то доцільно визначити середню ставку по відсотках за пасивними

операціями, розраховується відношенням сплачених відсотків до залучених коштів. Ринкова процентна ставка повинна забезпечити досягнення двох цілей: обмін вартості (використання коштів за відсотки) і а підтримку вартості основної суми (захист від інфляції). Тому в умовах стабільної економіки ця ставка в її реальному вираженні повинна бути трохи вище і, таким чином, трохи більше від рівня інфляцііії.

Взагалі банк може зробити складову своїх витрат на фінансування нижче рівня інших банків тільки за рахунок надання кращих послуг або забезпечення великих зручностей клієнтам, підвищує. Операційна ні витрати. З іншого боку, він може намагатися знизити складові операційних витрат у вартості фінансування, пропонуючи "оптові * великі депозити (знижуючи, таким чином, вартість проведення операцій). Але підвищення процентних ставок для залучення оптових депозитів від значних і сприятливих до ставки вкладників збільшує процентну складову витрат на фінансування. Однак, щоб не втратити клієнтів, банк не може встановити ціну на кредит значно вище, ніж беруть інші банки (за винятком тих випадків, коли він желае взяти на себе фактор високого ріскаку).

Чимале значення мають дивіденди, які виплачуються для компенсації акціонерам за тривале використання їх коштів і за більш високий ризик (як останніх у списку і компенсацію при ліквідації банку) пору Івня з вкладниками, які можуть мати формальну або безсумнівну урядову гарантію повернення їхніх вкладів (або їх частини .

Найважливішими показниками прибутковості банку, рекомендованих розраховувати, прибутковість активів і капіталу

Показник прибутковості активів характеризує ефективність використання всіх ресурсів, отриманих банком в своє розпорядження, а показник прибутковості капіталу - прибутковість капіталу учасників. При цьому узагальнюючим показником банківської діяльності слід вважати прибутковість капіталу, а показник прибутковості активів - частковим показником, що відображає внутрішню політику банку, професіоналізм е го апарату, який підтримує оптимальну структуру активів і пасивів з точки зору доходів і расходованіемт.

Для підвищення прибутковості капіталу (статутного фонду) банк збільшувати прибутковість своїх активів і зменшувати частку статутного фонду в загальній сумі коштів

Для збільшення прибутковості активів застосовуються такі заходи, як збільшення ставки відсотків за активними операціями та зменшення ставки відсотків за залученими коштами, збільшення частки власних до засобів банку в загальній сумі його коштів (показник платоспроможності) і зменшення співвідношення власних і залучених коштів.

Вимірювання ефективності діяльності банку визначається за допомогою відповідних показників:

Цей коефіцієнт включає тільки ті активи і пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Таким чином, він виключає вплив безпроцентних депозитів до запитання, капіталу і невиконаних вимог резервув ня на чисті отримані відсотки, а звідси - на прибутки банку. Даний показник ізолює вплив процентної ставки на прибуток банку і тим самим робить глибше розуміння джерел його доходовку.

Чиста процентна маржа (%) визначає основну здатність банку мати прибуток від процентної різниці як відсоток середніх загальних активів:

Чиста процентна маржа подає в чисельнику дохідні активи, ґрунтуючись на тому припущенні, що процентна маржа стосується тих дохідних активів, задіяних у процесі отримання доходу від відсотків. Одна ак і ті активи, відсотки по яких не купуються, і пасиви, відсотки за якими не виплачуються, роблять значний вплив на чисту процентну Маржана.

Визначення ефективності діяльності працівників проводиться через показник продуктивності, який визначає ефективність одного з трьох основних ресурсів банку - кадрів, репутації і фінансових зобов'язаний. Нь - шляхом підрахунку чистого доходу на керівника і працівника банк.

Ставлення чистого доходу до витрат на утримання працівників визначає окупність витрат

При визначенні узагальнюючої оцінки фінансового стану комерційного банку необхідно використовувати стандартизовану систему, в рамках якої всі банки розглядаються з одного боку. Така система грунтується я на аналізі основних показників фінансового стану банку. Вона дає можливість враховувати основні його компоненти. Даною системою узагальнення основних показників фінансового стану банків є загальновідома система "САМЕL", на базі якої (з урахуванням специфічних особливостей національної банківської системи) створена рейтингова система.

Система рейтингу банків включає в себе визначення таких понять: прибутковість капіталу - оцінку розміру капіталу банку по його достатності для захисту інтересів вкладників і підтримання платоспроможного ості, якість активів, здатність забезпечення повернення активів, аналіз позабалансових рахунків, а також вплив наданих проблемних кредитів на загальний фінансовий стан банку, якість управління (мен еджменту) - оцінку методів управління банком з точки зору ефективності діяльності, встановленого порядку роботи, методів контролю дотримання існуючих нормативних актів та чинного законодавства; прибутковість - оцінку банку з точки зору достатності його доходів для перспективи його розвитку; ліквідність - здатність банку до виконання як звичайних, так і непередбачених зобов'язаний.

Визначення сукупного рейтингу банку. За кожним з вищеназваних компонентів нараховуються бали від 1 ( "сильний") до 5 ( "незадовільний")

Сукупний рейтинг чітко вказує на загальний фінансовий стан банку: сильний, задовільний, посередній, незадовільний

Банк з належним управлінням, щоб забезпечити свій розвиток, повинен мати достатній розмір надходжень (доходів). А це значить, що він повинен направляти достатній обсяг своїх доходів на збільшення ка. АПІТАЛ і таким чином підтримувати або поліпшувати показники свого капіталу. Якщо коефіцієнти капіталу банку мають тенденцію до погіршення, то це свідчить про те, що банк не прибутковий, або обсяг е го доходів залишається у вигляді нерозподіленого прибутку. Такий стан є найчастіше результатом виплати занадто великої частини доходів у формі дивідендів пластиків банкнку.

Необхідно встановити взаємозв'язок надходження і якості активів; банк, який має проблеми з якістю активів, змушений, з точки зору обліку, визнати збитки і знизити вартість проблемних активів (тих, біля ягають класифікації). Ці збитки приведуть до скорочення надходження банку або навіть до того, що він може зазнати збитків від своєї основної деятельностіі.

Достовірність даних про надходження тісно пов'язана з якістю активів. Недостовірність - наслідок нарахування відсотків в прибутку раніше, ніж вони будуть отримані

Відсотки по кредитах можуть бути заробленими або стягнутими (отриманим). При нарахуванні відсотків повинен бути чіткий порядок, згідно з яким нарощування відсотків слід призупинити, як тільки простий трочення із заборгованістю досягнуть певного терміну - як правило, 90 днейв.

Аналізуючи надходження, слід враховувати й інші фактори, зокрема на існуючу практику амортизації активів, які з часом втрачають спою вартість, правильність ведення розрахунків заборгованості по податках ами і відображення в обліку сум, виплачених власникам банку в формі дивіденді!). Після виплати податків. Якщо високий відсоток чистого прибутку виплачується у вигляді дивідендів, то це означає, що банк не може утримати достатню частину своїх доходів для збільшення капіталу.

Аналіз надходжень проводиться на підставі річних і квартальних даних після коригування на податкові виплати

Аналіз ліквідності проводиться з метою визначення, здатний банк відповідати за своїми зобов'язаннями в терміни і без втрат простим методом роботи банку є збереження відповідної годинку своїх активів у ліквідній формі. Прикладами цього є готівка, залишки на кореспондентських рахунках в. Національний банк, а також в інших банках, тримання цінні папери (в разі можливості швидкого їх пре ня на налічниеу).

У свою чергу, існує відповідний взаємозв'язок між ліквідністю і надходженнями, який полягає в тому, що ліквідні активи зазвичай дають менший відсоток, ніж неліквідні (особливо кредити), а банки, травень. Рима в ліквідній формі значну частину своїх активів, швидше за все, менш рентабельним.

Постійна утримання відповідної частки активів у ліквідній формі є найпростішим і, як правило, застосовується в умовах слаборозвиненою банківської системи. Банки визначають обсяг необхідних ліквідних до оштів, враховуючи при цьому два фактори: перший - в якій мірі банк мас виконувати свої зобов'язання за залученими коштами в найближчому і віддаленому майбутньому, другий - в якій мірі банк виконувати з виття майбутні зобов'язання, пов'язані з наданням кредитів.

У процесі розвитку і розширення ринку у банків з'являються великі можливості управління рівнем своєї ліквідності і зміст значної частини активів у ліквідній формі. Це досягається шляхом здійснення швидкого продажу активів центральному банку (у формі державних цінних паперів) або здійснення реалізації на вторинному ринку відповідних типів активів, залученням позикових коштів інших банків (як правило, на короткий термін), часто у вигляді короткострокових позик, укладенням угод про відкриття кредитних ліній на відповідну суму і залученням коштів центрального банку з метою задоволення потреб в ліквідності на короткий термін або на довгостроковій Основі.

При ліквідності банки враховують такі чинники: обсяг "летючих" вкладів, тобто яка частка депозитів банку може розглядатися як основні депозити (ті, що залишаться в розпорядженні банку) в порівнянні з з тією частиною вкладів, які, напевно, будуть зняті з рахунків, часто без попередження, наявність активів у ліквідній формі або активів, які можуть бути швидко перетворені в ліквідні (чим в іщій процентний показник, тим краще ліквідність), рівень, по якому банк покладається на запозичені кошти, тобто на кошти, отримані на міжбанківському ринку, або на залучення коштів центрального банку (чим вище рівень цієї залежності, тим ризикованіше стан ліквідності банку), обсяг зобов'язань банку з надання кредитів в майбутньому (чим більше їх обсяг, тим ризикованіше стан ліквідності банку), здатність керівництва банку управляти рівнем ліквідності, а також дотримання банком внутрішньої політики і принципів регулювання ліквідності.