Бухгалтерський і податковий облік

об'єкти обліку
Обробка та узагальнення інформації
КОНСОЛІДАЦІЯ

www.parus.ua > Продукція > Для великих підприємств (ERP-система) > Бухгалтерський і податковий облік

Перш ніж перейти до короткого опису програми "Бухгалтерський облік" відзначимо, що воно може працювати абсолютно автономно (втім, як і більшість інших додатків Системи). Якщо Вас цікавить автоматизація тільки бухгалтерського обліку, то ПАРУС надасть оптимальне для Вас рішення: відносно дешеве на базі FoxPro - для не-скількох робочих місць (з можливістю переходу в перспективі на значно більш потужне рішення на базі Oracle), або відразу - засноване на Oracle -технологій.

"Бухгалтерський облік" - це додаток, побудоване за перевіреною часом і тисячами клієнтів концепції роботи автоматизованої бухгалтерії. Воно реалізує всі необхідні функції для ефективної і точної роботи Вашої бухгалтерії, надання повної бухгалтерської звітності, ведення обліку для потреб управління підприємством та надання даних у вищестоящі організації для консолідованого обліку.

Замовити презентацію

Додаток "Бухгалтерський облік" допоможе Вам вести облік в національній та іноземних валютах:

основних засобів і нематеріальних активів;
малоцінних і швидкозношуваних предметів;
товарно-матеріальних цінностей;
розрахунків з дебіторами і кредиторами;
грошових коштів на рахунках;
витрат на виробництво та інших витрат;

і при цьому:

деталізувати облік по рахунках розширеного аналітичного обліку до п'ятого порядку, а також по ряду допоміжних ознак, визначених самим користувачем;
деталізувати облік по матеріально-відповідальним особам і підрозділам підприємства, які не є самостійними балансовими одиницями;
використовувати для оцінки матеріальних цінностей методи "Облікові ціни", "Середні ціни", "Партійний облік", "Облік за датою надходження", а також вести облік по складах і пов'язаним з ними матеріально-відповідальних осіб;
розраховувати амортизаційні відрахування і проводити переоцінку основних засобів;
проводити переоцінку валютних активів і пасивів;
періодично контролювати результати обліку за допомогою оборотних відомостей;

а також:

створювати платіжні документи;
формувати книги покупок і продажів;
готувати нормативну звітну документацію,
а також звіти будь-якої форми і змісту.

Зовнішні інформаційні зв'язки додатка "Бухгалтерський облік" представлені на наступному малюнку. Щоб не ускладнювати наведену тут схему, ми не вказуємо в ній абсолютно всі зв'язки. Ви можете дізнатися про інших зв'язках в розділах книги, присвячених різним додаткам Системи (наприклад, з "Фінансовим плануванням", з додатками управління виробництвом).

Розпорядження на оплату є підстава для підготовки банківського або касового документа, який, в свою чергу, відпрацьовується в журналі обліку господарських операцій. Однак існує й інший варіант відпрацювання, так як Система не вимагає обов'язкової електронної реєстрації всіх документів. Так, по "електронного" розпорядженням про оплату може бути сформований тільки "паперовий" документ. Тоді підставою для реєстрації в Системі господарської операції виступає саме розпорядження про оплату.

Товарний звіт дозволяє уникнути реєстрації в Системі окремих документів за кожною господарською операцією. Наприклад, в торгових залах магазину робота може вестися без виписки документів по кожній операції. В інших випадках документи (рахунки, накладні тощо) виписуються, але не реєструються відразу в Системі. Після завершення робочого дня (зміни або іншого періоду) складається товарний звіт, який реєструється вручну або автоматизовано, наприклад, в додатку-ванні логістики, а потім відпрацьовується в обліку за допомогою бухгалтерського додатки Системи.

Вхідне і виходить авізо забезпечують автоматизований процес передачі і відпрацювання в обліку даних про господарські операції зовнішніх підрозділів (філій) Вашої організації.

Фінансова виписка являє собою вибірку з журналу обліку господарських операцій за певний період часу, зроблену за певними правилами і надходить в інші додатки Системи ПАРУС. Таким чином, користувач програми (наприклад, логістики) отримує можливість відстежити проходження відпрацювання своїх документів в бухгалтерському обліку та перенести інформацію з фінансової виписки в спеціалізовані облікові регістри (наприклад, в журнал платежів).

об'єкти обліку

- Журнал обліку господарських операцій

Інформація про рух коштів, матеріальних цінностей і зобов'язань дебіторів / кредиторів накопичується в журналі господарських операцій. Кожен факт господарського життя підприємства відображається відповідним документом. А тому процес заповнення журналу обліку господарських операцій зводиться до перенесення даних з цього документа в журнал. Назвемо цей процес відпрацюванням документа в журналі обліку. Оскільки подібна відпрацювання автоматично призводить до відбиття даних документа на рахунках бухгалтерського обліку і в бухгалтерській звітності, в рамках Системи поняття відпрацювання в журналі обліку господарських операцій та відпрацювання в бухгалтерському обліку фактично збігаються.

Якщо документ був сформований або зареєстрований за допомогою будь-якої програми Системи (зокрема, в самому додатку бухгалтерського обліку), його відпрацювання в значній мірі автоматизована: на підставі такого документа по попередньо заданому правилу формується запис в журналі обліку господарських операцій. Ви можете відпрацювати документ в обліку, не виходячи з відповідного розділу; як альтернативний варіант, дані можна поставити в буфер на відпрацювання, а потім, працюючи безпосередньо з журналом обліку господарських операцій, провести відпрацювання даних з цього буфера. Це особливо зручно, якщо відпрацювання в бухгалтерському обліку доручена, наприклад, одному співробітнику бухгалтерії. В цьому випадку всі інші бухгалтера фактично готують тільки "заявки" на відпрацювання, що накопичуються в буфері.

Якщо документ не реєструється в Системa, то можливо безпосереднє формування відповідної господарської операції із застосуванням різних способів полегшення цього процесу. Наприклад, можна скористатися спеціально підготовленим зразком або вибрати в якості прототипу раніше зареєстровану "схожу" господарську операцію.

Реєстрована в журналі обліку господарська операція складається з заголовка, що включає її загальні характеристики, і специфікації, що складається з необмеженої кількості бухгалтерських проводок, кожна з яких описує рух коштів з одного рахунку на інший.

На малюнку наведені тільки основні параметри заголовка і проводки господарської операції, яка реєструється в Системі. Насправді їх значно більше, наприклад, для проводки - понад сорок! Зрозуміло, в найпростіших випадках можна формувати тільки кілька необхідних параметрів.

Дебетуемий і кредитується рахунку можна доповнювати аналітичними рахунками (ознаками) до п'ятого порядку і кодом підрозділу балансової одиниці, до якого відноситься проводка.
Додаткові характеристики - це набір визначених користувачами ознак, за якими Система може відбирати проводки для звітів і оборотних відомостей. Ці ознаки не пов'язані з бухгалтерськими рахунками, а тому їх можна використовувати для отримання будь-яких зрізів інформації.
Найменування і кількість матеріальних цінностей, переміщення яких відбивається проводкою, задаються тільки в проводках по рахунках, призначеним в плані рахунків для матеріального обліку.
Сума проводки задається по "бухгалтерської" і по "управлінської" оцінками (див. Стор. 28). Якщо сума вказана в іноземній валюті, додатково наводиться еквівалентна сума в національній валюті за двома зазначеними вище оцінками.

Для журналу господарських операцій є "внутрішні" (в рамках програми "Бухгалтерський облік") джерела інформації, які будуть вказані нижче при обговоренні інших облікових регістрів. Тут же відзначимо, що Система забезпечує автоматичну реєстрацію господарських операцій при переоцінці валютних активів і пасивів на підставі залишків на валютних рахунках і динаміки курсів іноземних валют.

- Залишки коштів по рахунках

Дані в грошовому вираженні про залишки майна і про зобов'язання підприємства зберігаються в регістрі "Залишки коштів по рахунках" окремо для кожного синтетичного рахунку бухгалтерського обліку, аналітичного рахунку, підрозділи балансової одиниці, а також по кожній валюті.

- Відомості взаємних розрахунків з дебіторами / кредиторами

Для оперативного контролю і обліку взаєморозрахунків з дебіторами / кредиторами в додатку використовуються відомості взаємних розрахунків, кожна з яких відображає взаєморозрахунки одного підрозділу балансової одиниці з дебіторами / кредиторами в певній валюті по одному синтетичному рахунку. Подібна відомість складається із записів, кожна з яких містить дані взаєморозрахунків (сальдо і рух заборгованості) з одним контрагентом за однією підставою (договором, рахунком або іншого документа).

Відомість взаємних розрахунків формується за один обліковий період

... допускає проведення ряду дій.

Ви можете проаналізувати взаєморозрахунки в різних розрізах (по контрагентам, рахунками тощо) в будь-який момент часу, не чекаючи кінця облікового періоду.

- Інвентарна картотека і картотека МБП

У розділі "Інвентарна картотека" зберігається інформація про всі основні засоби (нематеріальні активи) з усіма притаманними їм характеристиками. Система дозволяє працювати зі складними складовими об'єктами, вести їх груповий облік, проводити операції розукомплектування і т.п.

Всі зміни стану основних засобів можуть бути відображені в цьому розділі відразу при їх виникненні, при цьому Система автоматично зареєструє відповідні господарські операції:

Таким чином, інвентарна картотека - це не тільки засіб перегляду списку інвентарних об'єктів, а середовище зі зручними функціями для обслуговування об'єктів інвентарного обліку в процесі їх експлуатації. Всі операції з об'єктом інвентарного обліку Система реєструє в історії інвентарної картки, за допомогою якої можна провести "відкат" проведених операцій.

Одна з важливих функцій інвентарної картотеки - це розрахунок амортизаційних відрахувань. Система виконує його на підставі річних норм на відновлення. Для інвентарних об'єктів, що вимагають індивідуального розрахунку (наприклад, для автотранспортних засобів), розрахунок може бути уточнений.

На виконання ПБО 5/98 в Систему доданий раз-справ "Картотека МБП" для зберігання інформації про оборотних коштах праці (малоцінних і швидкозношуваних предметах). Робота з МБП організована в Системі аналогічно роботі з основними засобами. При цьому забезпечується відпрацювання в обліку приходу, передачі в експлуатацію; нарахування амортизації і списання МБП, а також формування картки для певної кількості МБП.

Обробка та узагальнення інформації

Збір та реєстрація інформації - це тільки одна зі сторін бухгалтерського обліку. Інша його сторона - узагальнення інформації, подання її у формі, придатній для звіту перед податковими органами, засновниками, акціонерами або вишесто-ящей організацією, а також для аналізу і прийняття управлінських рішень.

- Оборотні відомості

Оборотні відомості використовуються в додатку як засіб оперативного контролю фінансового стану підприємства, а також як зручний інструмент для пошуку і виправлення помилок в бухгалтерському обліку. Така відомість формується за будь-який період време-ні між двома довільними датами.

Не виходячи з оборотної відомості, Ви можете отримати повний список господарських операцій, на підставі яких сформована та чи інша рядок відомості, виправити будь-яку з цих господарських операцій або сформувати нову господарську операцію для виправлення виявленої в обліку помилки.

У відомості руху коштів по рахунках для кожного синтетичного рахунку (окремо для кожного підрозділу балансової одиниці і виду валюти) відображаються обороти по дебету і кредиту, вхідні та вихідні залишки як по бухгалтерської, так і з управлінської оцінками.

У відомостях по аналітичних рахунках, по кореспондуючих рахунках і по додаткових ознаках ці обороти деталізуються. Для оборотної відомості по кореспондуючих рахунках можливе групування рахунків за дебетом або за кредитом, облік всіх аналітичних рахунків або тільки певних порядків, складання відомості в раз-резе певних рахунків, валют, підрозділів балансової одиниці або спеціальних ознак і т.п.

І нарешті, у відомості по руху матеріальних цінностей відображаються залишки і обороти по рахунках матеріального обліку в розрізі матеріально-відповідальних осіб і найменувань товарно-матеріальних цінностей.

- Розподіл залишків та оборотів за рахунком на інші рахунки

На практиці нерідко буває потрібно віднести залишки або обороти за одним рахунком на кілька інших рахунків. Або рознести одноразово понесені витрати за різними місяців. Або і те, і інше. Наприклад, вартість комунальних або орендних платежів можна розподілити між підрозділами фірми, а великі витрати на участь в еже-придатної виставці рознести по місяцях і напрямками діяльності.

Щоб виконати подібну операцію, Вам достатньо задати правила розподілу (рахунки формуються проводок, коефіцієнти розподілу та рознесення по місяцях), і по команді користувача Система автоматично сформує одну або кілька господарських операцій.

- Звіти

Додаток "Бухгалтерський облік" дозволяє формувати велику кількість різноманітних звітів. Перш за все, мова йде про стандартні документи, які повинна готувати бухгалтерія будь-якого підприємства: баланс підприємства, оборотний баланс, головна книга, касова книга, відомості аналітичного обліку (журнали-ордери) і т.д.

Якщо подібних звітів Вам недостатньо, то Ви зможете сформувати звіти будь-якого виду і змісту, використовуючи Microsoft Excel або Seagate Crystal Reports, з якими інтегрується Система.