12.2.2. Бюджет руху грошових коштів

Однією з основних завдань бюджетного планування є оцінка достатності грошових коштів на майбутній рік. Головний інструмент для цього - складання бюджету руху грошових коштів .

Бюджетування потоку грошових коштів - це комплекс заходів і інструментів прогнозування і систематичного регулювання або оперативного управління кругообігу грошових коштів підприємства.

Прогноз руху грошових коштів складається з двох частин - очікувані надходження грошових коштів і очікувані виплати. Для визначення очікуваних надходжень за період використовується інформація з бюджету продажів, дані про продажі в кредит або з негайною оплатою. Також планується приплив грошових коштів і з інших джерел.

Розробка плану грошових надходжень і виплат:

· Впливає на прогнозовані потоки платежів по відношенню до кредитних інститутів, інвесторам;

· Дозволяє контролювати ліквідність - уникнути неліквідності або надмірної ліквідності ;

· Ініціює розробку і реалізацію відповідних організаційних і фінансово-економічних заходів по балансуванню платіжних засобів.

Бюджет руху грошових коштів відображає грошові потоки : Притоки і відтоки, в тому числі всі напрямки витрачання коштів. Напрямки руху грошових коштів прийнято розглядати в розрізі основних видів діяльності: поточної, інвестиційної, фінансової.

1. Поточна діяльність. Грошовий потік від поточної діяльності - це виручка від реалізації продукції, робіт, послуг, а також аванси від покупців і замовників. Грошовий відтік - сплата по рахунках постачальників і інших контрагентів, виплата зарплати, відрахування до позабюджетних фонди , Розрахунки з бюджетом, виплата за відсотками і т.д.

2. Інвестиційна діяльність. Придбання (реалізація) майна, що має довгостроковий характер, надходження і вибуття основних засобів і нематеріальних активів , і т.д.

3. Фінансова діяльність. Приплив коштів внаслідок отримання довгострокових і короткострокових позик, їх відтік за рахунок виплати дивідендів, у вигляді повернення позик (як короткострокових, так і довгострокових) і т.п.

при складанні прогнозу руху грошових коштів розраховуються залишки грошових коштів підприємства на початок і кінець кожного місяця. Таким чином, визначається не тільки надлишок або недолік грошових коштів, але і структурний відповідність доходів і витрат підприємства.

Завдяки такій побудові бюджету руху грошових коштів планування охоплює весь оборот грошових коштів підприємства. Це дає можливість проводити аналіз і оцінку надходжень і витрат грошових коштів і приймати рішення про можливі способи фінансування в разі виникнення дефіциту коштів. [97]

Бюджет руху грошових коштів формується в звіт за статтями і контрагентам.

Мал. 12.22. Звіт БДДС.

Програмно-методичний комплекс КІС: Бюджетування

Бюджет руху грошових коштів визначає збалансованість надходжень грошових коштів і їх списання, відображає потребу в зовнішньому фінансуванні в прогнозному періоді при недостатності надходжень для покриття витрат.

Принципи угруповання, склад і ступінь їх деталізації залежать від специфіки діяльності конкретної організації. Це дозволяє встановлювати статті, що впливають на платоспроможність компанії, і контролювати відхилення.

Ключова мета аналізу руху грошових коштів складається в оптимізації грошових потоків і визначенні достатності коштів, виявленні причин дефіциту або надлишку. При отриманні надлишкового грошового потоку формується висока позитивна величина резерву готівки, яка може бути використана для отримання додаткової прибутку . дефіцитний грошовий потік формується при недостатності коштів для покриття потреб.

Планування і контроль руху грошових коштів на підприємствах, розробка рішень з управління дебіторською та кредиторською заборгованістю дозволяє забезпечити фінансову стійкість, платоспроможність і ліквідність балансу .

Мал. 12.23. Бюджет руху грошових коштів.

284 | Формування бюджету доходів і витрат в ПМК КІС: Бюджетування - Керівництво з бюджетування 286 | Прогнозний баланс - Керівництво з бюджетування