Опубліковано 12.06.2014 19:38 Переглядів: 28916

У цій статті піде мова про те, як перевірити дані звіту 4-ФСС на правильність: з якими бухгалтерськими рахунками потрібно виконувати звірку, які звіти нам в цьому допоможуть і найголовніше - як виправити знайдені помилки, якщо вони присутні. Адже дуже важливо не просто підкоригувати цифри в самому бланку звіту, але і зробити так, щоб програма сама заповнювала його вірно. Інакше помилки будуть накопичуватися протягом року як сніжний ком і заповнювати звіт автоматично стане неможливо.

Описувати алгоритм перевірки я буду на прикладі роботи в програмах 1С: Зарплата і управління персоналом 8 (з вивантаженням даних в бухгалтерію) і 1С: Комплексна автоматизація 8.

Починати перевірку звіту я рекомендую з таблиці 3, тому що в цій таблиці вказується загальна сума нарахувань і величина оподатковуваної бази - це ті показники, на яких ґрунтується весь інший розрахунок. Звірку варто проводити з оборотно-сальдової відомістю по рахунку 70 і додатково можна перевірити за розрахунковою відомістю по всім співробітникам. Насамперед, дивимося загальну суму нарахувань по місяцях (рядок 1, графи 4-6). Якщо значення сходяться і з ОСВ по 70 рахунку, і з розрахунковою відомістю, то все чудово. Якщо ж виявлені розбіжності в якомусь місяці тільки з рахунком 70, то можливо, варто перенаповнений документ "Відображення зарплати в регламентованому обліку" і перевигрузіть дані про зарплату (коли бухгалтерська програма у вас встановлена ​​окремо). Також можливий варіант, що були якісь ще руху по кредиту рахунку 70, наприклад, повернення надміру виданих сум в касу. Щоб їх виявити, можна сформувати аналіз рахунку 70, з якого буде добре видно, чи були якісь рухи по рахунку, крім нарахування зарплати. На підставі отриманої інформації вже потрібно робити висновки про те, чи є помилка в звіті.

Якщо дані не сходяться з розрахунковою відомістю, то має сенс їх розшифрувати і провести звірку по співробітниках. Для цього потрібно виділити потрібну суму і натиснути кнопку "Розшифрувати" на верхній панелі інструментів.

Розбіжності в даному випадку можливо з тієї причини, що після розрахунку страхових внесків були якісь зміни в зарплаті, тому в розрахункової відомості з'являється одна сума, а в звіті - інша. Найчастіше, щоб виправити цю помилку, необхідно перенаповнений документ "Нарахування страхових внесків".

Також в цій таблиці необхідно звірити рядок 2 - неоподатковувані суми. Їх звірити трохи складніше, тому що тут можуть бути лікарняні, одноразову допомогу, матеріальна допомога та ін. Якщо Ви знаєте, що ніякі неоподатковувані виплати співробітникам на вашому підприємстві не здійснюються, то найпростіше звірити суму з аналізом рахунку 70 (кореспонденція з 69 рахунком). Крім того, можна ще також виконати звірку з розрахунковою відомістю, подивившись суму різних допомог за рахунок ФСС. Якщо ж неоподатковувані нарахування присутні, то звіряти їх доведеться тільки з розрахунковою відомістю, також для цієї мети можна скористатися звітом "Аналіз нарахованих податків і внесків".

Звіряти дані рядка 4 не має особливого сенсу, якщо рядки 1 і 2 заповнені вірно, тому переходимо до таблиці 2, щоб переконатися, що витрати по страхуванню вказані вірно. Тут нам також допоможе аналіз рахунку 70 і "Аналіз нарахованих податків і внесків" з видом "Допомоги". Дані всіх трьох звітів повинні бути однакові.

У разі, якщо виявлені розбіжності, шукати помилку також варто в документах "Нарахування страхових внесків", потрібно їх перенаповнений або просто зайти на вкладку "Посібника з соц. Страхування", вручну знайти і виправити помилки. Найчастіше така проблема виникає, якщо вже після заповнення даного документа був нарахований / виправлений лікарняний або одноразова допомога за рахунок ФСС.

Після того, як таблиці 2 і 3 заповнені вірно, можна починати перевіряти таблицю 1. Дані в рядку 1 повинні бути рівні кредитовому сальдо на рахунку 69.01 за станом на початок року. Якщо сальдо дебетове, то звертаємо увагу на рядок 12, тому що в даному випадку мається заборгованість фонду перед страхувальником. У разі розбіжності даних можна, звичайно, намагатися знайти помилку, але зробити це буде непросто, а виправити іноді і зовсім неможливо, тому що попередній звітний період вже закритий. Якщо неправильне значення вказано саме в звіті 4-ФСС, а не на рахунку 69.01, то найлегше його виправити за допомогою документа "Розрахунки по страхових внесках" (як це зробити, описано в статті 4-ФСС - як правильно заповнити звіт в 1С ).

Тепер перевіряємо суми нарахованих внесків - рядок 2. Якщо в цьому періоді не було надходжень відшкодування від ФСС і якихось інших нестандартних випадків, то суми помісячно повинні бути рівні кредитовим оборотом рахунка 69.01 (зазвичай вони проходять по субконто "Податок (внески): нараховано / сплачено "). При виявленні помилки, потрібно спочатку визначитися, де значення вказано невірно? Можна скористатися найнадійнішим методом - просто вручну перерахувати внески виходячи з бази і неоподатковуваних сум, які ми вже перевірили, а можна подивитися звіт "Аналіз нарахованих податків і внесків". Цілком ймовірно, що невірна сума в цей раз на рахунку 69.01, тоді слід насамперед перенаповнений документ відображення зарплати в обліку і перевигрузіть зарплату. Ну і необхідно перевірити рахунок 69.01 на предмет ручних проводок, це зручно зробити, використовуючи картку рахунку.

Дебетовий оборот рахунку 69.01 по субконто "Податок (внески): нараховано / сплачено" має дорівнювати рядку 16. Якщо сума сплачених внесків до 4-ФСС вказана невірно, то потрібно перевіряти документи "Розрахунки по страхових внесках". У рядку 15 відображаються суми допомоги, які ми вже звірили по таблиці 2.

Крім цього необхідно обов'язково перевірити заповнення таблиць 6 і 7, в яких вказуються дані по страхуванню від нещасних випадків. Точно таким же чином, спочатку здійснюється перевірка таблиці 6 - бази для розрахунку внесків. Найпростіше звіряти загальну суму нарахувань (складаємо графи 3 і 5) з уже перевіреної таблицею 3. А таблиця 7 перевіряється аналогічно таблиці 1 тільки з рахунком 69.11. Як правило, після коректного перезаполненія всіх зазначених в статті документів, дані в цих таблицях вже виявляються вірними. Хоча, звичайно, можливі й винятки.

Я описала найзагальніші параметри і причини помилок, так як неможливо осягнути неосяжне і в одній статті висвітлити всі можливі варіанти і охарактеризувати кожну з рядків всіх таблиць, тому, якщо у Вас залишилися питання - буду рада на них відповісти в коментарях до статті. Всім легкого звітного періоду!

Сподобалася стаття? Підпишіться на розсилку нових матеріалів

Наші навчальні курси і вебінари

Відгуки наших клієнтів

Додати коментар