1. Система ЕНВД для ІП в 2018 році
2. Спрощена система оподаткування для ІП
3. Спрощенка, вмененка і патент. Як вибрати систему оподаткування?
4. Як вибрати кращу систему оподаткування для ІП

Для індивідуальних підприємців, що здійснюють торговельну діяльність, крім ОСНО (загальна система оподаткування), що є найскладнішою і витратною системою, доступні інші, більш вигідні режими - ЕНВД (єдиний податок на поставлений дохід), ССО (спрощена система оподаткування) і ПСН (патентна система оподаткування). Про видах оподаткування для ІП, розповідає Михайло Котельников, юрист юридичного сервісу Solver

1. Система ЕНВД для ІП в 2018 році
2. Спрощена система оподаткування для ІП
3. Патентне оподаткування для ІП в 2018 році
4. Як вибрати кращу систему оподаткування для ІП

Система ЕНВД для ІП в 2018 році

Система ЕНВД на увазі під собою сплату фіксованої суми податку, яка розраховується за спеціальною формулою. У ній ключовим фактором, що впливає на результат і незалежних від платника податку, є т.зв. базова прибутковість і фізичний показник.
Стосовно до роздрібної торгівлі, базова прибутковість становить від 1800 до 9000 рублів, а фізичним показником є ​​кількість квадратних метрів торговельної площі. Стосовно до роздрібної торгівлі торгова площа не може бути більше 150 квадратних метрів на кожен об'єкт.

На основі зазначених показників (і підвищують / понижуючих коефіцієнтів) формується податкова база, до якої застосовується ставка 15%.

Дана система оподаткування часто є найбільш оптимальним і вигідним режимом.
На жаль, в силу особливостей податкового законодавства, не застосовується на всій території РФ і, зокрема, не підлягає застосуванню на території Москви.

Використання ЕНВД звільняє юридичну особу від сплати таких податків:

• Податок на прибуток;
• Податок на майно організацій (за виключенням деяких випадків);
• Податок на додану вартість (крім митного ПДВ та ПДВ, що утримується податковим агентом).

У разі, якщо платник податків є індивідуальним підприємцем, він звільняється від:

• Податку на доходи фізичних осіб щодо доходів, отриманих від здійснення підприємницької діяльності;
• Податку на майно фізичних осіб щодо майна, яке використовується для здійснення підприємницької діяльності;
• Податку на додану вартість (з урахуванням наведених вище особливостей).

Застосування системи ЕНВД має ряд обмежень. Крім зазначеної вище площі торгового залу важливими є також чисельність працівників (не більше 100 чоловік) і допустима частка юридичних осіб у статутному капіталі організації (не більше 25%).

Програма для магазинів бизнес.Ру дозволяє автоматизувати бухгалтерську і податкову звітність, завжди бути в курсі всіх взаєморозрахунків зі співробітниками, контролювати грошові потоки в компанії, а особистий календар нагадає вам про важливі події.

Спрощена система оподаткування для ІП

Дану систему оподаткування часто вибирають початківці підприємці, оскільки вона зручна тим, замість трьох податків загальної системи доводиться платити, т.зв. єдиний податок при УСН і надавати податкову звітність один раз на рік.
При використанні спрощеної системи оподаткування юридична особа або індивідуальний підприємець звільняється від сплати тих же податків, що і при використанні ЕНВД, розглянутого нами вище.

Детальніше про податкову звітність ІП:

Для того, щоб вибрати для себе в якості податкового режиму ССО, у підприємця є два варіанти дій:
Перший - це якщо з моменту створення юридичної особи або отримання статусу ІП не пройшло тридцять днів. У цьому випадку підприємець просто направляє до податкового органу повідомлення за спеціальною формою. Якщо вказаний термін минув, то таке повідомлення потрібно подати до податкового органу до 31 грудня поточного року, після чого податковий режим ССО буде застосований з початку наступного року.

Спрощена система оподаткування за ознакою об'єкта оподаткування розділяється на два типи: ССО «Доходи» і ССО «Доходи мінус витрати».

ССО «Доходи» вигідніше застосовувати в тих випадках, коли обсяг витрат невеликою - менше 60% від доходів, або витрати складно підтвердити документами.
Істотною перевагою цього варіанту ССО є те, що страхові внески в ПФР, ФОМС і ФСС, сплачені платником податків, безпосередньо зменшують суму єдиного податку, що підлягає сплаті, але не більше ніж на 50%.

Дана схема добре підходить, наприклад, для консультаційних послуг або здачі нерухомості в оренду. Для магазину оптової або роздрібної торгівлі характерна величина витрат, що перевищує 60% доходів. Тому в такому випадку більш оптимальної може бути різновид ССО «Доходи мінус витрати».

У цьому випадку юридична особа (або ІП) повинен буде виробляти податкові відрахування в розмірі 15% від різниці між отриманим доходом і понесеними витратами.

Читайте також: Кредит для ІП під заставу нерухомості в 2018 році

Такий підхід ближчий набагато ближче до розрахунку податку на прибуток, однак потрібно враховувати, що стосовно ССО перелік віднімаються витрат є закритим. Крім того, завжди зберігається ризик невизнання податковою інспекцією витрат, заявлених в декларації з ССО.
Також необхідно мати на увазі, що якщо платник податків ССО, який сплачує податок за ставкою 15%, отримує збиток, то йому все одно необхідно платити мінімальний податок за ставкою 1% від виручки.

Крім того, слід звернути увагу на те, що для можливості використання податкового режиму ССО підприємець повинен дотримуватися наступні обмеження:

• річний дохід не повинен перевищувати 150 мільйонів рублів;
• загальна чисельність працівників повинна бути не більше 100 чоловік;
• залишкова вартість основних засобів повинна бути не більше 150 мільйонів рублів;
• у організації не повинно бути філій і представництв.

Завантажити заяву ІП на ССО >>>

Спрощенка, вмененка і патент. Як вибрати систему оподаткування?

Патентне оподаткування для ІП в 2018 році

Для індивідуальних підприємців законодавством РФ передбачена можливість використання найпростішої і пільгової системи оподаткування - патентної. Також, як і в випадку з ССО, застосування патентної системи звільняє ПДФО, а також певною мірою від податку на майно і ПДВ.

Простота її полягає у відсутності необхідності здачі податкової звітності, що має на увазі відсутність бюрократичних неприємностей, пов'язаних зі здачею і перевіркою податкової декларації. Облік доходу ведеться в книзі обліку доходів індивідуального підприємця за спеціальною формою, передбаченою законодавцем.

Суть патентної системи полягає в придбанні спеціального документа - патенту, що дає право на здійснення підприємницької діяльності. Вартість патенту є фіксованою сумою, яка розраховується, виходячи з податкової ставки 6%.
Податковою базою при даній системі оподаткування є потенційно можливий річний дохід. Фактично, ПСН є передплатної системою оподаткування, тобто, патент повинен бути оплачений до закінчення терміну його дії.
Патент може бути придбаний на термін від одного до дванадцяти місяців. Наприклад, вартість річного патенту для одного магазину в ЦАО, в 2018 році становить 324 тисячі рублів.

Патентна система, незважаючи на свої переваги, які полягають в простоті використання і звільнення від тих же податків, що і ССО, яку ми розглядали вище, також має і ряд обмежень для застосування, а тому - підходить не всім.
Можливість використання патентної системи існує лише при дотриманні наступних умов:

• площа стаціонарного торгового приміщення не повинна перевищувати 50 квадратних метрів для кожного об'єкта торгівлі;
• загальна чисельність працівників не повинна перевищувати 15 осіб;
• загальна сума річного доходу за всіх патентів не може перевищувати 60 мільйонів рублів.

Крім того, перехід на патентну систему, на відміну від всіх інших, носить не повідомний, а заявний-дозвільний характер. Тобто, податковий орган, при наявності відповідних підстав, може відмовити в переході на ПСН.
Відмова може бути дан в разі зазначення в заяві про перехід на ПСН недостовірних відомостей, а також в разі порушення будь-якого з перерахованих вище обмежень.

Про терміни здачі звітності ССО на жовтень 2018 року детальніше читайте тут >>>

Як вибрати кращу систему оподаткування для ІП

Отже, підіб'ємо підсумок викладеному вище:

Читайте також: Терміни здачі звітності ІП на ССО в 2018 році: таблиця

У разі, якщо ви - власник порівняно невеликій організації або індивідуальний підприємець з річним доходом не більше 150 мільйонів рублів, чисельністю працівників не більше 100 чоловік, а в організації немає філій і представництв - то для вашого магазину найкраще підійде схема оподаткування УСН «доходи мінус витрати ».

Якщо ж ви - індивідуальний підприємець, який здійснює торгівлю в невеликих стаціонарних або нестаціонарних приміщеннях, або здійснює сезонну торгівлю і при цьому чисельність співробітників не більше 15 чоловік, то вам підійде ПСН.

Ну а якщо Ваш магазин роздрібної торгівлі знаходиться за межами Москви, має високу прибутковість при порівняно невеликих торгових площах і кількість персоналу не перевищує 100 осіб, то можливо ваш вибір - ЕНВД.

Читайте статті про оподаткування для IP: